Saludos, gracias por la informacion, pero a reserva que la autoridad determine si hay prorroga o no la RM para 2009 determina en su regla:
Presentación del dictamen de estados financieros y demás información a través de Internet
II.2.7.13. Para los efectos de los artículos 31, 32-A y 52, fracción IV del CFF, los contribuyentes que se encuentren obligados o que hubieran manifestado la opción de hacer dictaminar sus estados financieros, deberán enviar su dictamen fiscal y demás información y documentación a que se refieren los artículos 49 y 54 del Reglamento del CFF, vía Internet a través de la página de Internet del SAT.
Los contribuyentes al enviar su dictamen fiscal vía Internet, lo harán dentro del periodo que les corresponda, según el calendario que se señala a continuación, considerando el primer carácter alfabético del RFC; o bien, lo podrán hacer antes del periodo que les corresponda.
LETRAS DEL RFC FECHA DE ENVIO
De la A a la F del 18 al 22 de junio de 2009
De la G a la O del 23 al 25 de junio de 2009
De la P a la Z y & del 26 al 30 de junio de 2009
Tratándose de sociedades controladoras que consoliden su resultado fiscal, deberán enviar el dictamen fiscal y la demás información y documentación a que hace referencia el primer párrafo de esta regla a más tardar el 13 de julio de 2009.
Se tomará como fecha de presentación del dictamen, aquella en la que el SAT reciba correctamente la información correspondiente. Dicho órgano acusará recibo utilizando correo electrónico; asimismo, se podrá consultar en la propia página de Internet del SAT la fecha de envío y recepción del dictamen.
No obstante, para los efectos de esta regla y del artículo 47 del Reglamento del CFF, en el caso de contribuyentes que hubieran manifestado la opción de hacer dictaminar sus estados financieros por contador público registrado, que renuncien a la presentación del dictamen, el aviso respectivo manifestando los motivos que tuvieren para ello, deberá formularse en escrito libre y se presentará ante la autoridad fiscal que sea competente respecto del contribuyente que lo presente, a más tardar el último día del mes en que deba presentarse el dictamen fiscal.
CFF 31, 32-A, 52, RCFF 47, 49, 54
Lo anterior a reserva que la autoridad confirme si hay prorroga o no, adcionalmente les anexo la ultima informacion emitida por el IMCP que tengo respecto a las negociaciones con el SAT respecto a como quedaria integrado el dictamen:
Descripción del Anexo del Dictamen Estados Financieros General Estatus
DATOS DE IDENTIFICACIÓN E INFORMACIÓN GENERAL
RFC DE LA PERSONA FÍSICA O MORAL QUE ASESORO (ARON) FISCALMENTE AL CONTRIBUYENTE Se difiere para el dictamen 2009
ESTADO DE RESULTADOS SEGMENTADO Se difiere para el dictamen 2009
BASE PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES Se difiere para el dictamen 2009
Para los contribuyentes del dictamen general se difiere para 2009
Permanece en 2008 para los grandes contribuyentes
DATOS DE IDENTIFICACIÓN E INFORMACIÓN GENERAL
INTEGRACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
(Sólo se presentará en 2008 cuando se disminuyan pérdidas fiscales ).
1.- ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA No hubo peticiones
(Aplica para el dictamen 2008)
2.- ESTADO DE RESULTADOS
3.- ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
4.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Aplica para el dictamen 2008
(Aclaraciones del método directo)
5.- ESTADO DE RESULTADOS SEGMENTADO Se difiere para el dictamen 2009
6.- INTEGRACIÓN ANALÍTICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS
Aplica para el dictamen 2008
7.- DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Aplica para el 2008, pues buena parte de este anexo ya se contenía en el anexo 6 (Estado de Resultados) del SIPRED 2007
8.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS
Se difiere para 2009, la información de TOTAL DEDUCIBLES y TOTAL NO DEDUCIBLES, PARA IETU.
9.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS
10.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
11.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR
Se harán aclaraciones con respecto a la sección del impuesto recaudado que sólo le es aplicable a las personas a que se refiere el artículo segundo transitorio de la Ley del IDE.
12.- RELACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS No hubo peticiones
(Aplica para el dictamen 2008)
13.- DETERMINACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES Y DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS No hubo peticiones
(Aplica para el dictamen 2008)
14.- BASE PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTO E INTERESES
Para los contribuyentes del dictamen general se difiere para 2009
Para los grandes contribuyentes permanece este Anexo en 2008
15.- OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Aplica para el dictamen 2008
(Era el Anexo 12 en 2007)
16.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Aplica para el dictamen 2008
(No se llenará la columna relativa al alcance de la responsabilidad solidaria)
17.- DETERMINACIÓN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO Aplica para el 2008
(Requieren saber el IDE acreditado o compensado )
18.- RELACIÓN DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO) Aplica para el dictamen 2008
(Se harán aclaraciones con respecto a que este anexo le es aplicable sólo a las personas a que se refiere el artículo segundo transitorio de la Ley del IDE)
19.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR
No hubo peticiones
(Aplica para el dictamen 2008)
20.- CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
21.- INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO ACUMULABLE Aplica para 2008
22.- INTEGRACIÓN DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
Sólo se presentará cuando en el ejercicio fiscal dictaminado se disminuyan pérdidas fiscales de ejercicios anteriores y/o cuando el contribuyente haya sido parte de fusiones y/o escisiones, con excepción del dictamen aplicable a las sociedades controladoras y controladas.
23.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN
No hubo peticiones
(Aplica para el dictamen 2008)
24.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA. CUFINRE
25.- OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
Se difiere para el dictamen 2009
26.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA
Se difiere para el dictamen 2009
27.- PRÉSTAMOS DEL EXTRANJERO
Se difiere para el dictamen 2009
28.- INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Se difiere para el dictamen 2009
29.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES.
Se difiere para el dictamen 2009
30.- INGRESOS SUJETOS A REGÍMENES FISCALES PREFERENTES
Se difiere para el dictamen 2009
31.- CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL DETERMINADO PARA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA No hubo peticiones
(Aplica para el dictamen 2008)
32.- ACREDITAMIENTO DE CRÉDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
33.- CONCILIACIÓN ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGÚN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LOS PERCIBIDOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
34.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Se elimina prácticamente todo el Anexo, excepto las columnas: DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE LA PARTE RELACIONADA, NUMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL O RFC, TIPO DE OPERACIÓN, PAÍS DE RESIDENCIA, MONTO EN PESOS.
34.1- INFORMACIÓN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
Los renglones 347106 al 347109 se podrán presentar hasta el dictamen fiscal de 2009-
Continúa el proceso de negociación, el IMCP solicita su diferimiento para 2009.
35.- INVERSIONES Y TERRENOS
Este anexo sólo se llenará por lo que respecta a las columnas afectas al IETU.
36.- DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Aplica para el dictamen 2008
37.- DATOS INFORMATIVOS
38.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR
39.- INTEGRACIÓN DE CIFRAS REEXPRESADAS Se está analizando la posibilidad de eliminar este Anexo
40.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVÉS DE FIDEICOMISOS Aplica para el dictamen 2008
1.- ANEXOS TOTALES:
a) ANEXOS QUE SE CUESTIONARION: 40
b) ANEXOS QUE EL SAT ACEPTÓ QUE: SE ELIMINARAN, DIFIRIERAN PARA 2009, SE MODIFICARAN, SE LLENARAN PARCIALMENTE, SE ESTABLECIERAN ACLARACIONES O DEFINICIONES ACOTANDO EL ALCANCE: 29 y 27
c) ANEXOS QUE EL SAT NO A ACEPTADO LOS PLANTEAMIENTOS DEL IMCP: 7
2.- CUESTIONARIOS CONTINUA EL PROCESO DE NEGOCIACION PARA SU DIFERIMIENTO
Por lo que habra que empezar a checar el sipred y avanzarle por si no hay prorroga.
Saludos
Autor del tema
