REGIMEN INTERMEDIO

Hola, un abrazo y ojalá de favor me pudan ayudar con una duda respecto al cálculo del Regimen Intermedio en el ISR cuando se paga el 5% al estado y además se tiene subsidio al empleo e IDE

como se maneja?

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Base del Impuesto 20,000.00 Limite Inferior 10,298.36
Excedente del Lima. Inf. 9,701.64
% Aplicable S/Limite Inferior 21.36%
Impuesto Marginal 2,072.27
Cuota Fija 1,090.62
I.S.R. A CARGO $3,162.89
Pagos Provisionales -
Retenciones del Periodo -
I.S.R. A CARGO 3,162.89

Subsidio Al Empleo 100.00
I.S.R. A CARGO 3,062.89
IDE 62.89
I.S.R. A CARGO 3,000.00


ISR 5 %
Base del Impuesto 20,000 TASA 5%
Resultado 1,000.00

ISR Entidades Federativas 1,000.00

ISR a la FEDERACIÓN 2,162.89
Subsidio Al Empleo 100.00
IDE 62.89

I.S.R. A CARGO 2,000.00

SUMA ISR 3,000.00


¿Es correcto mi calculo del ISR AL ESTADO???
¿Es correcto que el pago al estado no se le puede acreditar el subsidio al empleo y el IDE?


DUDA EN IETU ¿ES CORRECTO MI CÁLCULO?
ES CORRECTO QUE ME ACREDITE EL ISR DE $ 3062.89?

Base Gravable 20,000.00
Tasa 17.50%
IETU a Cargo 3,500.00
Créditos Fiscales 0.00
Impuesto a Cargo 3,500.00
I.S.R. Retenido 0.00
ISR Propio 3,062.89
Pagos Provisionales de IETU (Art 10 P3) 0.00

I.E.T.U. A CARGO 437.11




Adjunto un archivito en excel, donde se pueden ver mejor los ejemplos.

Les agradeceré mucho si me pueden sacar de esta duda ¿Es correcto o incorrecto?

Buenos días, ojalá y hoy haya mejor suerte

HOoola, pues este es el tercer día... dicen que la tercera puede ser la vencida... Ojalá y alguien me pude ayudar de favor con esta inquietud.

No creo q sea el único, por ahí alguien se ha de encontrar en la misma situación..

Bueno, mas tarde regreso haber si hubo algo de suerte....

El art. 136-Bis de la LISR establece:

" Con independencia de... los contribuyentes... efectuarán pagos mensuales... El pago mensual... se determinará aplicando la tasa del 5% al resultado ...

El pago mensual... se podrá acreditar contra el pago provisional determinado ... conforme al artículo 127 de esta Ley..."

Es decir, que en tu régimen:

Primero: Determinas tu RESULTADO.
Segundo: Determinas un ISR conforme al 127 sobre dicho RESULTADO.
Tercero: Determinas un ISR conforme al 136Bis sobre el mismo RESULTADO.

El 136Bis tiene 2 palabras clave: DETERMINADO y PAGO. Y dice que el PAGO a realizar conforme al 136bis es INDEPENDIENTE al ISR DETERMINADO conforme al 127 y que el PAGO referido en el 136bis se podrá ACREDITAR contra el isr DETERMINADO conforme al 127.

Por lo que, una vez habiendo determinado tus dos ISR´s lo primero que debes pagar es el determinado conforme al 136Bis y dicho pago lo puedes ACREDITAR contra el determinado conforme al 127 LISR.

En conclusión:

A tu ISR determinado conforme al 127 LISR (3,162.89)
ACREDITAS el pago de ISR conforme al 136 Bis (1,000.00)
ACREDITAS el IDE efectivamente pagado (62.89)
ACREDITAS el SE ( 100)

De tal manera que tu pago de ISR será la diferencia entre tu ISR DETERMINADO conforme al 127 menos los 3 ACREDITAMIENTOS aquí mencionados. En número, resulta $ 2,000.00 por lo que a mi parecer tu primer planteamiento es correcto.

Con respecto a tu segundo planteamiento (del IETU):

El antepenúltimo párrafo de la LIETU establece que: " No se considera efectivamente pagado el ISR que se hubiera cubierto con acreditamientos, con excepción del acreditamiento del IDE "

Es decir, tú tenías un ISR a cargo de 3,162.89 de los cuales pagaste:

1.- Efectivamente en los términos de la LISR ( 127 y 136 Bis ) $ 3,000.00.
2.- Acreditando IDE $ 62.89
3.- Acreditando SE $ 100.00

Por lo que la cantidad a acreditar del IETU es $ 3,062.89 ya que los $ 100 no los consideras como efectivamente pagados pues fueron pagados mediante acreditamiento del SE.

Si a tu IETU de $ 3,500.00 le restas tu ISR efectivamente pagado de $ 3,062.89 tienes un IETU por pagar de $ 437.11, igual coincidimos.

en mi opinion y ya revise tu excel, esta bien tu calculo el ide no se acredita en entidades federativas solo contra la federacion. regla 20.21 saludos

Alberth y Cpedgarivan, Gracias al parecer si estoy en lo correcto...

Algunos que difiera de estas ideas?
o algún otro punto de vista?