Hola foristas, buenas tardes.
Espero estar acertado en lo siguiente:
El origen de la declaración (DIOT) es el Art. 32 fracc. VIII de LIVA que indica:
Artículo 32.- Los obligados al pago de este impuesto y las personas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo 2o.-A tienen, además de las obligaciones señaladas en otros artículos de esta Ley, las siguientes:
....
VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.
Como puede verse, ahí no se marcan porcentajes a declarar.
La facilidad de informar completo al menos el 90% de los proveedores del mes, es eso,
una facilidad y no una obligación. Esto significa que si ustedes tienen los datos de todos sus proveedores, pueden relacionarlos todos (es decir al 100%).
Si por sus montos, que podrían ser irrelevantes en el contexto de la empresa en la acumulación anual y no rebasar los $50,000 anuales, repito, si por esos montos no se quieren detallar los proveedores al 100%, puede aplicarse la "discriminación" de
hasta un 10% del total mensual, sumar los que integren dicho porcentaje y reportarlos bajo el rubro de "proveedor global", sin que la autoridad considere incumplida la ley.
Si UN SOLO proveedor rebasa el 10% del total de proveedores del mes, es obvio que no se puede omitir, debiendo quedar dentro del listado a presentarse.
Es decir, por un lado obtengo la suma total del importe de proveedores del mes; calculo el 10%; detallo todos los de cantidades mayores y dejo los de cantidades menores; veo si los importes individuales mayores complementan al menos el 90% del total mensual; y el resto (que no deberá rebasar en su acumulación el 10% de ese mes) lo presento en una sola cifra que denomina la autoridad como "proveedor Global".
Si los importes de los proveedores detallados por el mes a declarar rebasan el 90% o llegan al 100%, ya resolví mi presentación de ese mes. NO es forzoso que los porcentajes sean exactos, pero el del 90% deberá ser esa o mayor cifra,
pudiendo el importe de proveedor global tener una equivalencia desde 0% y hasta el máximo permitido del 10%
La mención que se hace respecto a proveedores de gasolina se debe reportar totalmente, sea la cantidad que sea. Se deberá reducir
primero del monto total de los proveedores del mes, para que "no juegue" en los cálculos del 90% o más a detallar.
Espero haber sido claro, pues luego me sobran palabras y me falta contenido, pero les aseguro que es con la finalidad de apoyar en lo que pueda.
Hasta luego.
