importacion de vehiculos

Buenas tardes a todos los foristas, y exponiendo una duda:
Personas física con actividad empresarial. Se dedica a la importación y venta de vehículos, mi duda es que valores tomo para la base gravable de ietu e isr; expongo lo siguiente:

Valor aduana en pedimento 3,975.00 dólares
por t.c. 12.83550
Valor aduana moneda nacional 51,021.00

DTA 408.00
IVA 5,855.00
IGI 1,794.00
PRV 162.00
TOTAL IMPUESTOS 8,219.00


Lo que pague al proveedor extranjero por la compra del vehiculo fueron 1,800.00 dólares.
El precio de venta del vehiculo será de 2,500.00 dólares.

Cual seria el asiento tanto contable como fiscal que se haría por este movimiento, porque creo que el precio de compra fiscal es de 3,975.00 dólares porque por ese valor se calcularon los impuestos. Pero como se ve es mayor al precio de venta del vehiculo,lo cual me da fiscalmente tanto pare ietu como para isr deducciones mayores:
Precio de compra 3,975.00 dólares
Precio de venta 2,500.00 dólares
Si pudieran decirme si estoy en lo correcto, y como seria el asiento contable por la compra, mi duda es como manejar el precio de compra en caja y como deduccion fiscal si 3,975.00 dólares o 1,800.00 dólares.Espero haberme dado a entender.
Por su atención gracias.

Jero, en tu pedimento además del valor factura están otras cantidades conocidas como incrementables, (fletes, seguros, etc.) lo que hace que tu "base gravable" sea mayor. Checa cuales conceptos se consideraron como tales y si la PF importadora los erogó entonces tu costo es real y tu precio de venta de esos autos usados importados a la frontera está mal.
Saludos.

Jero.

Recuerda que la Base para determinar los Impuestos de Importacion es diferente al precio efectivamente pagado.

www.aduanas.sat.gob.mx/aduana_mexico/200...culos/141_15223.html

Saludos

Jero, ya COMERCIO EXTERIOR te puso la liga que te dice todo, pero yo olvidé que también preguntas cómo contabilizar la operación.
Las agencias aduanales controlan cada despacho por medio de un expediente documental que incluye desde la copia del depósito recibido del importador hasta la copia de la factura expedida al mismo por los honorarios generados y la ficha de ingreso al cobrarla o de póliza cheque al devolver algún saldo a favor, pasando por fotocopias de todos los gastos erogados por el agente para completar el despacho y de los demás documentos que obliga la Ley Aduanera. Tú debes hacer lo mismo sólo que en sentido inverso: controlarás tu costo por cada unidad con un expediente documental que contenga copia del anticipo enviado al agente aduanal, la factura del proveedor extranjero y su pago, los permisos necesarios y su pago, los pagos de traslados, seguros y en fin todo lo erogado para cada unidad en particular, controladas por número de serie, marca, modelo, etc.
El anticipo al agente aduanal lo tienes en Deudores Diversos; el pago al proveedor extranjero por $1,800 US ya lo tienes en m.n. en la cuenta de Costo de Vehículos, subcuenta serie tal; del pedimento cargas a Costo el Derecho de trámite aduanero, el Impuesto General de Importación y la Prevalidación y a IVA Pagado $5,855 y cuando recibas la Cuenta de gastos del agente aduanal también cargarás sus honorarios y los gastos complementarios que te cobre y por último algunos otros gastos que el agente haya cubierto con el anticipo y de los cuales te debe entregar factura original a nombre del importador. De éstos últimos gastos no olvidar el chequeo de su fecha porque a veces difiere el mes en el que el agente los erogó y el mes en que el importador los recibió, y aunque eres PF y no retienes, la oportunidad de la fecha de deducir y acreditar para IVA, ISR y IETU debe ser correcta. Saludos.

No se si entendi bien pero el asiento seria de la siguiente forma, considerando ya la converson a m.n.

Asiento por la compra e importacion del vehiculo
Compras 51,021.00 valor aduana o 23,104.00 valor comercial
Gastos importacion 2,364.00
IVA acreditable 5,855.00
Caja o Bancos 59,240.00 o 31,323.00

Asiento por la venta del vehiculo
Caja o Bancos 38,850.00
Ventas 35,000.00
IVA trasladado 3,850.00

Bases gravable para impuestos
Iva Trasladado 3,850.00
IVA Acreditable 5,855.00
por lo tanto IVA a favor 2,005.00

Base grable para ISR e IETU
Ingresos 35,000.00 o 35,000.00
Deducciones 53,385.00 o 25,468.00
Base para ISR (18,385.00)perdida o 9,532.00 utilidad

Esto debido a que lo que realmente pague al proveedor extranjero fueron 23,104.00 y 8,219.00 por iva y otros impuestos por la importacion y 51,021.00 es el valor que toma la aduana para el valor aduanal y sobre este valor es el calculo de iva (11%) y los impuestos de importacion. Espero haberme dado a etender. Disculpen por el acomodo de cifras en los asientos pero aun no se como acomodar los datos.

Asiento por la compra e importacion del vehiculo
Compras 51,021.00 valor aduana o 23,104.00 valor comercial
Gastos importacion 2,364.00
IVA acreditable 5,855.00
Caja o Bancos 59,240.00 o 31,323.00

Una pregunta,a quien le vas a pagar el diferencial entre el precio real pagado y el Valor para efectos de Impuestos

Saludos