APLICA LA RETENCION DE IVA?

Buenas tardes.

Persona moral paga comisiones a persona fisica por vender planes tarifarios de telefonia celular telcel, es procedente que se retenga iva a la persona fisica?

De acuerdo a lo siguiente:

Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:

I.

II. Sean personas morales que:

a)

b)

c)

d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas.

y derivado de esto tambien:

Cuando se debe de realizar la retención de isr e iva por servicios prestados

Criterio normativo sat. 70/2007/IVA
Retenciones de impuesto al valor agregado. No proceden por servicios prestados como actividad empresarial.
De conformidad con el articulo 1-A, fracción II, inciso a) de la la ley del impuesto al valor agregado, las personas morales que reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes prestados u otorgados por personas físicas, están obligadas a retener el impuesto que se les traslade.
Por otro lado, el articulo 14, ultimo párrafo de la misma ley define que la prestación de servicios independientes se considera que tiene la característica de personal cuando además de ser de las actividades reguladas por dicho articulo no tenga naturaleza de actividad empresarial.
Por lo anterior, la retención tratándose de prestación de servicios, únicamente se dará cuando no tenga la característica de actividad empresarial, en términos del articulo 16 del código fiscal de la federación, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.


entonces la actividad que desarrolla la persona fisica es actividad empresarial o servicio?

procede la retencion?

de antemano gracias por los comentarios.

sartre, pego lo siguiente:

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Artículo 16.- Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:
I. Las comerciales que son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese carácter y no
están comprendidas en las fracciones siguientes.
II. …
VI. …
Se considera empresa la persona física o moral que realice las actividades a que se refiere este
artículo, ya sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros; por establecimiento se entenderá cualquier lugar de negocios en que se desarrollen, parcial o totalmente, las citadas actividades empresariales.

CÓDIGO DE COMERCIO
De la Comisión Mercantil
CAPITULO I
De los Comisionistas
Artículo 273.- El mandato aplicado a actos concretos de comercio, se reputa comisión mercantil. Es comitente el que confiere comisión mercantil y comisionista el que la desempeña.

Se concluye que el comisionista realiza actividades empresariales, aunque como sabemos solamente presta un servicio personal de intermediación mercantil entre el cliente y el comitente.
El criterio normativo nunca puede tener mayor jerarquía que la Ley que es muy clara al decir que en caso de que una PM pague comisiones a una PF le deberá retener el IVA.
Saludos.

1.- La PF es contribuyente con actividad empresarial del TITULO IV, CAPITULO II, SEC.I Y II?.
2.- No realiza actividad empresaial, oks entonces es una prestación de sevicios, por lo consiguiente causa la retención de IVA Art.1-A, II d).


Por otro lado los CRITERIOS están plenamente comprendidos dentro del Código Fiscal de la Federación para que las autoridades fiscales los den a conocer a los contribuyentes para el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales.




Criterio normativo sat. 70/2007/IVA
Retenciones de impuesto al valor agregado. No proceden por servicios prestados como actividad empresarial.
De conformidad con el articulo 1-A, fracción II, inciso a) de la la ley del impuesto al valor agregado, las personas morales que reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes prestados u otorgados por personas físicas, están obligadas a retener el impuesto que se les traslade.
Por otro lado, el articulo 14, ultimo párrafo de la misma ley define que la prestación de servicios independientes se considera que tiene la característica de personal cuando además de ser de las actividades reguladas por dicho articulo no tenga naturaleza de actividad empresarial.
Por lo anterior, la retención tratándose de prestación de servicios, únicamente se dará cuando no tenga la característica de actividad empresarial, en términos del articulo 16 del código fiscal de la federación, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.






C.P. Saúl Castro Vázquez

...En relación a las preguntas, las respuestas: es actividad empresarial y servicio a la vez y si procede la retención; sucede que para efectos de LISR, son actividades empresariales, pero para efectos de la LIVA su definición se precisa en el Art. 14, Fracc. IV. “Servicios Independientes” es distinto a “Servicios Profesionales”

Pero el asunto es mas sencillo en lo que yo entiendo, el CRITERIO NORMATIVO indica la no retención para el caso exclusivamente del Art. 1-A, Fracc: II, inciso a)
y la retención de IVA se establece claramente en un inciso diferente (d)

Saludos

sí aplica retención de IVA a comisionistas que presten servicios a PM, retencion de ISR "NO", porque no son servicios profesionales

es un acto de comercio, por lo cual, puede estar registrado como intermedio

Buenas tardes y gracias por los comentarios.

La persona fisica esta dada de alta en el regimen intermedio o en actividad empresarial y profesional, lo deduzco porque los comprobantes que expide son facturas, las cuales no traen renglon para dicha retencion( claro eso no seria problema, se pondria la retencion por un lado)