PRORRATEO

el prorrateo es unicamente para efectos de iva

no lo revuelvas con el isr ni el ietu, tus gastos siendo deducibles aplican sin proporcion

Debe tener claro que el acreditamiento proporcional es materia de IVA, las deducciones son de ISR e IETU. Depende del tipo de contribuyente las deducciones tienen o no implicación en el pago provisional de ISR.

El acreditamiento proporcional tiene su incidencia en materia de deducciones en el siguiente sentido. El IVA que proporcionalmente se considere como IVA pagado NO Acreditable, pasa a ser considerado como "gasto", es decir, de la cuenta de IVA Acreditable (Activo Circulante) debe ser reclasificado en contabilidad a una subcuenta de Gastos, la subcuenta puede merecer ese nombre de IVA Pagado No Acreditable. En ese momento se convierte en deducción y la misma es aplicable para ISR (en provisionales o anual, según tipo de contribuyente) y en IETU.

Por citar algo, el IVA Acreditable en enero de 2013 es por 100,000.00 pero conforme a proporción de actos gravados en materia de iva, puede acreditarse solo el 42% o 0.4200, en esa situación los restantes 58,000.00 van a considerarse como una deducción para efectos de ISR e IETU, y toda vez que las deducciones deben constar en contabilidad es que se apunta a que debe realizarse la reclasificación de la cuenta de activo circulante a resultados.