Sociedad de produccion rural

Buenas tardes.

SPR que realiza exclusivamente actividades agricolas, no rebasa el monto de smg de exencion de isr segun el art 74.

En su cedula fiscal solo trae registrada la obligacion de declaracion anual de clientes y proveedores, por consiguiente no se realizan pagos provisionales de isr ni de iva.

Las preguntas son:

El iva de gastos no se puede pedir en devolucion?
El iva formaria parte del gasto, para efectos contables?
En cuanto a la contabilidad electronica, se debe enviar balanza y catalago?

Por sus comentarios gracias.

Buenas tardes.

Algun comentario compañeros

Buenas tardes

Algun comentario

gracias

El iva de gastos no se puede pedir en devolucion?:::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::NO SE PUEDE
El iva formaria parte del gasto, para efectos contables?::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::SI
En cuanto a la contabilidad electronica, se debe enviar balanza y catalago?::::::::::SI

Hola sartre:

Las personas morales cuya actividad principal sea la agricultura, ganaderia, pesca o silvicultura tienen el beneficio de no pagar ISR, siempre y cuando sus ingresos no superan los 20 SM (Umas para 2017) por socio. Dicho beneficio produce dos efectos:

1.- No tienes ingresos acumulables, por tanto no tendras deducciones autorizadas
2.- Al no tener deducciones autorizadas el IVA que pagues en tus erogaciones se vuelve parte del gasto

Si tus ingresos exceden el limite antes mencionado podras deducir una parte de tus erogaciones (Proporcion fundamentada en el 28 Fraccion II LISR). Si en algun momento los socios decidieran que quieran el IVA a favor pagado, tendrias que presentar un aviso de actualizacion obligaciones (Fundamento regla 3.3.1.24 RMF 2017) para poder ACUMULAR todos tus ingresos y poder DEDUCIR todas tus erogaciones, y con ello el IVA pagado sera considerado acreditable y susceptible ser solicitado como un saldo a favor.

En lo referencia al envio de la contabilidad electronica (Fundamento CFF 28 Fraccion IV) no hay al momento ningun decreto de exencion, por tanto deben presentar su informacion contable. Te invito a leer el articulo siguiente:

www.aportacionesfiscales.com/index.php/s...iarla-ejercicio-2017

Buenas tardes.

Muchas gracias a julian y kike por los comentarios vertidos.

Quedaron resueltas las interrogantes que tenia sobre este tema, que es nuevo para mi y que sigo investigando , tanto lo contable como lo fiscal.