DECLARACION ANUAL PM 2007

Buenos dias, estoy llenando el DEM para la declraacion anual de una PM y quisiera ver si alguno de ustedes puede apoyarme con lo siguiente:

Tengo duda en el cuadro llamado " Cifras al Cierre del ejercicio" y "Dividendos o Utilidades Distribuidos" en cuanto a los rubros de la CUFIN, CUFINRE y cuenta de capital de aportacion. He leido ya los articulos relacionados incluso hice la siguiente guia pero aun no termino de comprender el tratamiento:
Resultado fiscal del ejercicio
(-) ISR pagado en terminos del articulo 10 de la Ley de ISR
(-) No deducibles
( UFIN del ejercicio
(-) Importe por disminuir de la utilidad fiscal neta (1)
( UFIN del ejercicio 2007


(1) El importe por disminuir de la UFIN, derivado del acreditamiento del impuesto pagado
al distribuir dividendos, en terminos de los articulos 11, sexto parrafo, fraccion II, de la LISR
y segundo, fraccion II inciso c, de las disposiciones de vigencia temporal de la misma ley
para 2005, se determina como sigue:

Impuesto pagado al distribuir dividendos
(/) Factor para determinar el importe por disminuir de la UFIN
( Importe por disminuir de la UFIN


DETERMINACION DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA AL 31 DE DICIEMBRE 2007 (C U F I N)

Saldo de la CUFIN al 31/12/2006
(x) Factor de actualizacion
INPC ultimo mes del ejercicio de que se trate
INPC del mes en que se distribuyo el dividendo
( Saldo actualizado de la CUFIN al a fecha de distribucion de dividendos
(-) Dividendos distribuidos 2007 provenientes de la CUFIN
( Saldo actualizado de la CUFIN
(+) UFIN del ejercicio 2007
( Saldo de la CUFIN al 31/12/2007

Alguien podria indicarme por favor en donde puedo encontrar mas detalle en este tema?

Nota. la emperesa hasta el momento no ha distribuido dividendos y/o utilidades pero se esta considerando esto para este año.

Muchisimas gracias de antemano

saludos

Hola GLAURA espero estes bien, dejame darte un consejo:

1.- Ese rubro del DEM es obligatorio llenar, siempre y cuando hayas distribuido dividendos en el ejercicio de referencia (2007), así que por lo pronto, si no lo llenas no hay problema.

2.- Dicho lo anterior, puedes tomar con mas calma tu propósito de profundizar en el tema, aunque es un poco complejo porque hay muchas lagunas y diferencias de criterios en la determinación de la CUFIN y no se diga de la CUFINRE (si es que la hay), te recomiendo lo consultes personalmente con algun contador experto en el tema ya que por este medio es un poco díficil aunque no imposible.

Salu2 cordiales

Muchas gracias Kensaki por tu comentario. como me comentas me quedo un poco mas tranquila de que por este año no tendria obligacion de llenar estos modulos y por consiguiente tengo mas tiempo de profunidizar en estos temas.

gracias

saludos

ESPERO Y ESTO TE PUEDA AYUDAR UN POCO...


(Artículo 88 LISR)

Concepto Importe Cédula
Resultado Fiscal 14,355,142.29
(-) ISR del Ejericico 4,162,991.27
(-) PTU del Ejercicio 0.00
(-) Gastos NO Deducibles 44,441.17
( CUFIN 10,147,709.86


**Pasar esta información al apartado "B" de la declaración

CUFIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005 19,883,934.63

(+) Factor de Actualización Dic 06 121.015 1.0405
Dic 05 116.301
CUFIN Actualizada 20,689,885.29

(+) UFIN (Art. 88 LISR) 10,147,709.86

( Saldo Final de Cufin 30,837,595.15





CÁLCULO DE LA CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN
(CUCA) Artículo 89 LISR

CAPITAL

Capital Social Inicial 20,520,000.00

(x) Factor de Actualización 1.0333
( Capital de Aportación Actualizado Dic.05 21,203,316.00
(x) Factor de Actualización 1.0405
( Capital de Aportación Actualizado Dic. 06 22,062,050.30

Lourdes, agradezco mucho tu apoyo. Voy a revisar tus ejemplos junto con los articulos que me mencionas.

muchas gracias

saludos