IDE ¿cuando es considerado sdo. a favor para AAI?

Que tal, buenos días.

Aun cuando, en otro tema comenté que, consideraré el IDE como impuesto a favor al momento de que es cargado a mi estado de cuenta, me surgieron dudas al respecto.

Es decir, ¿donde se define el saldo a favor de IDE para poder consideralo como tal para el ajuste anual por inflación?, ya que, por ejemplo para IVA la determinación del saldo a favor esta claramente establecida, pero, al parecer para IDE no es así.

Algunos han comentado, que no considerarán al IDE en los mismos términos que el CAS.....por lo menos, en los periodos mensuales.

Será verdad, será mentira...o de plano, el tema esta claro y mi meopia me nubla la percepción de este, o debe ser tocado por allá despues del cierre del ejercicio...

Un saludo.

MI ESTIMADO BR1....

DE ACUERDO A LAS MODIFICIACIONES DE LOS FORMATOS 32 Y 41, SE INCLUYERON APARTE LOS SIGUIENTES ANEXOS:

16

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DETERMINACION DEL IDE SUJETO A DEVOLUCION DE CONTRIBUYENTES QUE NO CONSOLIDAD

16-A

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HOJA DE TRABAJO PARA LA INTEGRACION DEL IDE DE LOS CONTRIBUYENTES QUE NO CONSOLIDAD

17

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DETERMINACION DE LA DIFERENCIA A DEVOLVER DEL IDE EN SOCIEDAD CONTROLADA (ART.8 LIDE)

17-A

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DETERMINACION DE LA DIFERENCIA A DEVOLVER DEL IDE EN SOCIEDAD CONTROLADA (ART.9 LIDE)

18

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DETERMINACION DE LA DIFERENCIA A DEVOLVER DEL IDE CONSOLIDADO (ART.8 LIDE)

18-A

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DETERMINACION DE LA DIFERENCIA A DEVOLVER DEL IDE CONSOLIDADO ESTIMADO (ART.9 LIDE)

18-B

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INTEGRACION IDE CONSOLIDADO

18-C

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INTEGRACION DEL IDE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA


TODOS ESTOS ANEXOS SE UTILIZARAN CON ALGUN PROGRAMA YA QUE SU PRESENTACION ES POR MEDIO MAGNETICO

CON RESPECTO A DONDE SE DEFINE EL SALDO A FAVOR...PUES SERIA EN LA HOJA DE TRABAJO SEGUN EL ANEXO 16-A

SALUDOS..


P.D. YA TE SUGERI QUE CAMBIES DE PROVEEDOR O QUE LE BAJES UN POQUITIN....JEJEJEJE

Buen días Jesús.

Mi duda, surge debido a que, el art. 47 de LISR señala:

" Para los efectos de este artículo, los saldos a favor por contribuciones únicamente se considerarán créditos a partir del día siguiente a aquél en el que se presente la declaración correspondiente y hasta la fecha en la que se compensen, se acrediten o se reciba su devolución, según se trate "

Sabemos, que referente al IDE, no hay declaración mediante la cual manifestaremos como saldo a favor dicho impuesto, sino, que se carga al estado de cuenta bancario, y esto, no es una declaración (desde mi punto de vista). Ademas, en la declaración anual, lo que resultaria de saldo a favor sería ISR (en su caso). De hecho, LIDE nunca señala el concepto de "saldo a favor", sino "diferencia" ¿entonces, que me esta fallando?

Como anotación importante: el proveedor sigue siendo bueno....otra cosa es que las latitas que introduje ilegalmente a México en mi última visita a Holanda (cuando fué el mundial de Alemania y hubo fraudes, teniendo que vivir en albergues por que no habia hoteles, y resulto mejor irse cada noche a ver las vitrinas holandesas) tengan efectos no deseados en Latinos, ya que, son genéticamente manipuladas para su uso por europeos, pero ah como crecen alto...jajaja

BUENO EN TODO CASO COMO FECHA DE ORIGEN DE LA DIFERENCIA SE TENDRIA QUE TOMAR, LAS FECHAS EN LAS DECLARACIONES EN QUE SE UTILIZO EL IDE...

POR OTRO LADO, COMO BIEN DICES LIDE NO MENCIONA QUE SEA UN SALDOS A FAVOR...SOLO DICE SI DESPUES DE BLA,BLA,BLA EXISTIERA ALGUNA DIFERENCIA, ENTONCES NO PODRIA ENCUADAR EN EL ART.46 DE LISR...PUES LIDE NO LO MENCIONA COMO SALDO A FAVOR...


A ESTAS CONCLUSIONES NO HABIAMOS LLEGADO LA ULTIMA VEZ QUE HABLAMOS....SE ME HACE QUE LOS DOS ANDAMOS BIEN...


BUENO ESO ES LO QUE INTERPRETA UN SERVIDOR....


P.D. A QUE MI BR1....CON ESO DE LAS VITRINAS....Y LAS LATITAS....YA VEZ...ES MEJOR EL PULQUE 100% MEXICANO...


SALUDOS

Comparando IDE Vs IVA (por ejemplo):

LIVA

Artículo 5o.-D.

El pago mensual será la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las actividades realizadas en el mes por el que se efectúa el pago, a excepción de las importaciones de bienes tangibles, y las cantidades por las que proceda el acreditamiento determinadas en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto que corresponda al total de sus actividades, el impuesto que se le hubiere retenido en dicho mes.

Artículo 6o. Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo, solicitar su devolución o llevar a cabo su compensación contra otros impuestos en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.

Podemos considerar, que un saldo a favor resulta de la "diferencia" que no sea a cargo (obvio..), es decir que lo que se le disminuye al impuesto causado resulta mayor, y conforme al 23 de CFF puede ser compensado Vs otros impuestos federales.

Otro detalle es, que, por ejemplo en IVA los periodos de causación son mensuales, y por ende los saldos a favor se pueden general mensualmente, y son declarados mediante el portal bancario, en cambio en ISR el impuesto a favor solo se genera de manera anual, y es hasta la presentación de la declaración del ejercicio cuando se manifiesta y se "pone" a jugar para el AAI.


Por otro lado, el IDE ¿es mensual o es anual?, una pregunta tonta quizas, pero, se causa mes a mes, claro, en caso de que se realizen depósitos en efvo. mayores a 25,000 (no entro en detalles de cuando se deja sin efectos lo del tope mencionado), pero por otro lado, al parecer la misma Ley del IDE nos señala o nos da la pauta para considerar que este impuesto es "anual", veamos:

Artículo 4. Las instituciones del sistema financiero tendrán las siguientes obligaciones:

VII. Proporcionar anualmente a más tardar el 15 de febrero, la información del impuesto recaudado conforme a esta Ley y del pendiente de recaudar por falta de fondos en las cuentas de los contribuyentes o por omisión de la institución de que se trate, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.


Artículo 6. Los montos del impuesto a los depósitos en efectivo que no hayan sido recaudados por falta de fondos en las cuentas de los contribuyentes, serán objeto de actualización y recargos conforme a los artículos 17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación, a partir del último día del ejercicio fiscal de que se trate hasta que dicho impuesto sea pagado.

Por lo anterior, llego a la conclusión, de que el IDE es un impuesto anual, y las retenciones mensuales hacen las veces de pagos provisionales, concluyendo en que no existirá en ningún momento IDE a favor, aun y cuando LIDE nos de la "posibilidad" de acreditar, compensar y solicitar en devolucion por periodos mensuales, sino, lo no recaudado causaria recargos y actualizaciones por periodos mensuales, asi mismo. Es mas, en la misma anual, no puede existir IDE a favor, sino que el IDE puede generar ISR a favor, pero nunca IDE, ya que, esto sería en caso de que el contribuyente retuviera IDE a sus clientes, asi la diferencia entre lo recaudado y lo causado podría arrojar saldos a cargo o a favor.

Parece que termino mas enrredado, entre mas leo LIDE....jaja