aplicacion ret imss

Saludos, fega.

Los referidos asientos marcianos los propuse hace como dos años cuando el foro estaba en phppp (o php nuke, no recuerdo bien el nombre). Luego el foro se cambio a drupal. Posteriormente se cambio a joomla y de momento no hay acceso a los topicos del foro anterior. Transcribo lo que puse en aquel entonces (por ello leeras referencias a credito al salario y no al subsidio para el empleo).

[CITA]
Supongamos que se contrata a un trabajador pagandole $700.00 a la semana (pago en dia sabado) (SDI 104.52) a partir del 01 de marzo de 2006, y que haremos los asientos correspondientes a la nomina, la provision de contribuciones de seguridad social y su pago, por marzo y abril.

Los datos de la nomina fueron como sigue (los calculos son supuestos):


Las contribuciones de seguridad social fueron las siguientes:


Se realiza el registro de la nomina:

(Cargos en azul) (Abonos en rojo)

Gastos (Sueldos) xxx.xx
Credito al Salario entregado xx.xx
Retencion 4 seguros xx.xx
Retencion RCV xx.xx
Caja o Bancos xxx.xx

Al contabilizar las nominas pagadas en marzo, la cuenta de Retencion 4 seguros tendra un saldo de 33.98, y si lo comparamos con los 40.50, faltan por retener 6.52, que se descontaran al trabajador en la primer nomina pagada en abril.

Entonces al 31 de marzo, se cancela el saldo de la cuenta de Retencion 4 seguros y se envia a Contribuciones por pagar (Subcuenta IMSS). Tambien se suma la cuota patronal y la cantidad que falta por retener, de modo que la provision de Cuota de IMSS de marzo se integra por:

417.78 Cuota patronal de aportaciones al Seguro Social
33.98 Retenciones efectivamente realizadas al trabajador, que se pagan mensualmente
6.52 Importe restante de las retenciones, que se retendra en la primer nomina de abril

---

458.28 Importe total por pagar a mas tardar el 17 de abril

Al 31 de marzo, se realiza la provision de Seguro Social:

Gastos (IMSS [Cuota patronal]) 417.78
Retencion 4 seguros 33.98
Retencion 4 seguros (pendiente de efectuar) 6.52
Contribuciones por pagar (IMSS) 458.28

Dicha contribucion se pago el 17 de abril

Contribuciones por pagar (IMSS) 458.28
Caja o Bancos 458.28

La primera nomina de abril la contabilizaremos asi:

Gastos (Sueldos) 700.00
Credito al Salario entregado 62.62
Retencion 4 seguros 2.60
Retencion 4 seguros (pendiente de efectuar) 6.52
Retencion RCV 8.23
Caja o Bancos 747.27

Y contabilizamos el resto de las nominas de abril.
Al fin del mes, tendremos los saldos siguientes en las cuentas de retenciones utilizadas para las cuotas de seguridad social:

Retencion 4 seguros 39.20
Retencion RCV 71.72

Dichos saldos son iguales a los calculados (digamos por el SUA), por lo que no es necesario indicar que haya retenciones pendientes de efectuar (la ultima nomina comprendio precisamente el fin de mes [30 de abril]).

Entonces contabilizamos la provision del IMSS de abril y el RCV e Infonavit del segundo bimestre con fecha 30 de abril.

Gastos (IMSS [Cuota patronal]) 404.30
Gastos (RCV) 328.35
Gastos (Infonavit) 318.79
Retencion 4 seguros 39.20
Retencion RCV 71.72
Contribuciones por pagar (IMSS) 443.50
Contribuciones por pagar (RCV) 400.07
Contribuciones por pagar (Infonavit) 318.79

Estas contribuciones de seguridad social se pagan el 17 de mayo:

Contribuciones por pagar (IMSS) 443.50
Contribuciones por pagar (RCV) 400.07
Contribuciones por pagar (Infonavit) 318.79
Caja o Bancos 1,162.36

[FIN DE CITA]

les agradezco sus atenciones asi como la explicacion DEMASIADA clara les mando un saludo a todos

lo que quiere decir que a la hora de "descargar" el sub al empleo para acreditar contra isr federal quedaria de la siguiente manera?

abono sub al empleo
cargo anticipo isr

y para acreditar contra pago de isr seria

abono anticipo isr
cargo deudores isr

estoy en lo correcto?

Saludos, fega.

No me queda muy claro cuando pones "cargo deudores isr"

El Subsido para el empleo es de naturaleza deudora. Lo vas cargando conforme se contabilizan las nominas.

Una vez que determinas el ISR, haces su provison.

Cargo: Impuestos anticipados (ISR) xxx.xx
Abono: Contribuciones por pagar (ISR) xxx.xx

Si acreditas subsido para el empleo contra el ISR en el pago, lo registras así:

Cargo: Contribuciones por pagar (ISR) xxx.xx
Abono: Subsidio para el empleo entregado xxx.xx