GASTOS DE VIAJE POR PERSONAL DE EMPRESA EXTERNA

Que tal estimados compañeros del foro, un gusto saludarles!

de antemano gracias por sus comentarios y su tiempo, referente a lo siguiente:

Empresa A en veracruz tiene autobuses al servicio publico de transporte de pasajeros; Empresa B en Guadalajara instalará a la empresa A Barras medidoras de pasaje, para esto envía a dos trabajadores a efectuar dicho trabajo; el costo de las Barras sera facturado en su totalidad al terminar el trabajo, se convino sin mediar contrato o escrito alguno que los gastos de viaje y estancia en veracruz de los 2 trabajadores sería pagado por la empresa A y los trabajadores en comento facturan sus gastos de comida, transporte y hotel a nombre de dicha empresa, pregunta: son deducibles para la empresa A los gastos pagados a los empleados de la empresa B?

Nota: los gastos de los trabajadores de la empresa B son pagados mediante reposicion de caja chica ya que son menores a 2,000 pesos.

Lei un topico referente a esto y tengo claro que los viáticos o gastos de viaje no son deducibles cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje o cuando no se apliquen dentro de una faja de 50 km que circunde el establecimiento del contribuyente y las limitantes que se establecen en la fracc. V del art. 32 de la LISR.

Aun asi me gustaria saber sus opiniones respecto del topico planteado considerando que no hay relacion de trabajo en los terminos del Capitulo I del Titulo IV y no se encuentran prestando servicios profesionales independientes, sino que solo habra una factura por la adquisicion e instalacion de las Barras.

Gracias Atte. LCCastañeda

32 FRACC V

V. Los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje, de la persona beneficiaria del viático o cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente. Las personas a favor de las cuales se realice la erogación, deben tener relación de trabajo con el contribuyente en los términos del Capítulo I del Título IV de esta Ley o deben estar prestando servicios profesionales.

LO VEO UN POCO FUERA DE CONTEXTO... PUESTO QUE SI PUEDE SER DEDUCIBLE SIEMPRE Y CUANDO ESTÉN PRESTANDO "SERVICIOS PROFESIONALES".... AHORA., SI NO REMITIMOS AL ART 120 FRACC II

LISR 120

II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título

SI BIEN ES CIERTO, QUE ESTRICTAMENTE NO SE PUEDE CONSIDERAR UN SERVICIO PROFESIONAL, PUESTO QUE NO ES INDEPENDIENTE, POR LO MENOS SÍ DEBERÍA DE HABER UN CONTRATO DONDE MANIFIESTAN EL TRATAMIENTO QUE HARÁN EN ESTE CASO

Gracias Bandido por tu comentario. Y si se soportan los trabajos que realizan las personas de la empresa B mediante algun contrato en el que se estipulen las caracteristicas y forma de Instalacion de las Barras, podria esto ser valido para deducir los gastos en comento y por ende considerarse como lo estipulado en el 1er. parrafo de la fracc. V del art. 32 LISR?

Otra cuestion, es forzoso que en la prestacion de servicios personales independientes a que alude la referida fraccion V se expida un recibo de honorarios o se puede expedir factura por dicho concepto?

pregunto esto porque en el topico en cuestion fue adquisicion de bienes y la instalacion va incluida en el precio de los mismos, por lo cual extenderan la factura respectiva; estaba pensando en solicitar un recibo o factura por prestacion de servicios por la instalacion del equipo y poder asi deducir los viaticos.

Gracias, Atte. LCCastañeda

Para lo de poder deducir viaticos pagados a menos de 50 km del domicilio del contribuyente que los paga sugiero le des lectura al segundo parrado del 49 de RLISR. Conviene recordar que la faja de 50 Km no es en funcion del domicilio del contribuyente que paga el viatico, si no del domicilio del que lo disfruta.

Igual conviene precisar que en tu caso te estan prestando un servicio profesional, sin que obligadamente tengas que contar con un recibo de honorarios.

Te dejo dos topicos en lo que en el pasado se trato sobre viaticos, si gustas darle lectura, quiza te resulten de interes.

Opcion 1

Opcion 2

Gracias Bandido y Sosgtorreon.

Leyendo los topicos sugeridos por Sosgtorreon y considerando que:

*efectivamente se esta prestando un servicio profesional independiente aunque no medie un recibo de pago;

*que no es necesario que el servicio sea pagado o no ya que no es requisito explicito en la Ley que regula la deducibilidad de viaticos o gastos de viaje;

*que la erogacion por este concepto es estrictamente indispensable para la obtencion de los ingresos;

*que se considerara los topes establecidos en la fracc. V del Art. 32 LISR.

concluyo por desicion propia la deducibilidad de los viaticos o gastos de viaje erogados por los trabajadores de la empresa B a favor de la empresa A, bajo el esquema que marca la multicitada Fracc. V del art. 32 LISR

saludos!
Atte. LCCastañeda

Excelente forma de cerrar el topico, tanta que hasta dude en poner algo despues de ti, pero cuando lei "concluyo por desicion propia", no pude menos que pensar, "esa es la idea de los foros, que se aporten ideas y que cada uno concluya lo que a su parecer sea prudente".

Ni instruimos, ni mucho menos, tan solo comentamos cada quien lo que en su perspectiva es y cada uno concluye por si mismo.

Gracias por la atencion LC Castañeda.