Capitales tomados en prestamos

Buenos días a todos:

Tengo el siguiente caso que quiero comentarles:

Una empresa; inicio operaciones con un capital "x"; a su vez con un prestamos de una PF por una cantidad "y".

La cantidad de "y" es 2.33 veces el importe de "x" o lo que es lo mismo "x" representa el 42.9% del monto de "y".

Cabe resaltar lo siguiente:

1.- No existe un documento que ampare dicho prestamo.
2.- En dic de 2008 se termino de pagar el monto del prestamo.
3.- La PF que prestó, no desarrolla actividades empresariales.
4.- Al momento del prestamo, verbalmete se acordó pagar intereses, los que se empezaran a pagar en 2009.

Para efectos de lo anterior; voy a hacer un contrato del prestamo, a fin de respaldar el origen y justificar los pagos que se hicieron a cuenta de dicho prestamo; además de justificar el porque de los intereses que pagaremos.

Pienso tratarlo, como "capital tomado en prestamo", toda vez que como dije, se invirtió para los fines del negocio.

Para efectos de la deducibilidad de intereses; el requisitos es que no sean mayores a los de mercado.

En lo que necesito abundar es, cuales son los parametros para considerar que los intereses calculados son conforme a los de mercado y 2; si dicha deducibilidad esta condicionada a que el prestamista realice actividades empresariales.

Por lo cual, les pido me puedan brindar sus comentarios al respecto o proporner algun material para su lectura.

Gracias de antemano y buen dia!!!!!!!!!!!!

Albert07 escribió:

Buenos días a todos:

Tengo el siguiente caso que quiero comentarles:

Una empresa; inicio operaciones con un capital "x"; a su vez con un prestamos de una PF por una cantidad "y".

La cantidad de "y" es 2.33 veces el importe de "x" o lo que es lo mismo "x" representa el 42.9% del monto de "y".

Cabe resaltar lo siguiente:

1.- No existe un documento que ampare dicho prestamo.
2.- En dic de 2008 se termino de pagar el monto del prestamo.
3.- La PF que prestó, no desarrolla actividades empresariales.
4.- Al momento del prestamo, verbalmete se acordó pagar intereses, los que se empezaran a pagar en 2009.

Para efectos de lo anterior; voy a hacer un contrato del prestamo, a fin de respaldar el origen y justificar los pagos que se hicieron a cuenta de dicho prestamo; además de justificar el porque de los intereses que pagaremos.

Pienso tratarlo, como "capital tomado en prestamo", toda vez que como dije, se invirtió para los fines del negocio.

Para efectos de la deducibilidad de intereses; el requisitos es que no sean mayores a los de mercado.

En lo que necesito abundar es, cuales son los parametros para considerar que los intereses calculados son conforme a los de mercado y 2; si dicha deducibilidad esta condicionada a que el prestamista realice actividades empresariales.

Por lo cual, les pido me puedan brindar sus comentarios al respecto o proporner algun material para su lectura.

Gracias de antemano y buen dia!!!!!!!!!!!!

Medio curioso el caso, digo, si ya no le debo, porque ya pague el prestamo ¿sobre que voy a calcular los intereses?

En materia de intereses por prestamo el mercado lo definen los bancos, habra quienes lo apliquen a la localidad, habra quienes extiendan un poco mas el espectro, conveniencia dirian unos...

En lo de la actividad del prestamista un tanto irrelevante, lo que si es que debes contar con el comprobante que ampare la deduccion...

Esperemos mejores comentarios.

Pensando que el prestamo fue de $200 en enero de 2007. La PM debe $200 + intereses a la PF.

En dic de 2007 la PM paga a la PF $ 80, a cuenta de capital (no de intereses). De tal manera que al primero de enero de 2008 la PM debe a la PF $120 + intereses (calculados sobre dicho saldo).

En Junio de 2008 la PM paga a la PF $ 60 a cuenta de capital (no de intereses). De tal manera que al primero de julio de 2008 la PM debe a la PF $60 + intereses (calculados sobre dicho saldo).

En Diciembre de 2008 la PM paga a la PF $ 60 a cuenta de capital (no de intereses). De tal manera que al 31 de dic de 2008 la PM no debe nada a la PF por concepto de prestamo, pero si debe el importe de los intereses calculados sobre saldos insolutos.

Como mencione! dicha operación fue verbal, pero quiero respaldar dicha operación, para justificar los flujos de esos pagos y a su vez el pago de los intereses.

Cabe precisar; que en dicho documento! incluiré una clausula en donde se especifiquen las fechas en que se haran los abonos a cuenta de capital (que son las fechas mencionadas) y que por lo que respecta al pago de intereses, estos se empezaran a pagar una vez liquidado el adeudo principal (prestamo).

Lo que significa que al 31 de dic de 2008, he terminado de pagar el principal y conozco el monto de los intereses a pagar; ya que como mencione estos se fueron calculando durante el periodo de vigencia del adeudo y sobre el saldo del mismo, es decir, lo que se difirio fue el "pago" de los intereses, no asi su "calculo".

El punto esta; en que conozco el monto del adeudo, el monto de los pagos, y por ende los saldos insolutos, sobre los cuales se calcularan los intereses, con base en dichos datos construiré una tabla de calculo de intereses.

Para el calculo de dichos intereses, bien puede ser a una tasa convencional, pero para que pueda hacerlos deducibles, dicha tasa no debe ser mayor a la "de mercado"; por lo cual me surge la duda de cual es la tasa de intereses que se considere de mercado, a fin depoder hacer deducibles dichos intereses. Pienso que pudiera ser la que publique el BM, pero me gustaria conocer sus opiniones.

Por otro lado; la PF que prestó, no desarrolla actividades empresariales, por lo cual los recibos que utilizare seran sencillos, dado que no los utilizare para efectos fiscales, ya que los pagos no seran deducciones, simplemente pagos de pasivos, es decir, la deuda que me genero el contrato, la ire cancelando con los pagos que hice a cuente de dicha deuda.

Ahora, una vez calculados los intereses, conforme a "mercado"; como proceder para que dichos pagos sean deducibles, ya que la PF que presto no desarrolla actividades empresariales,por lo cual no le es posible expedirme un comprobante con todos los requisitos.

Conforme al segundo parrafo del art. 159 de la LISR la PM que pagara los intereses no forma parte del sistema financiero, por ello, y segun el 160, quien pague los intereses, deberá retener el 20%, como pago provisional... si dicha PF que obtiene ingresos UNICAMENTE por intereses, dicha retención será considerada como definitiva, eximiéndoles de presentar declaración anual.

De esto, entiendo que seria suficiente que la PM, calcule los intereses, calcule la retención sobre ellos, expida la constancia respectiva del pago de intereses y de la retención efectuada y además entere en tiempo dicha retención. En este supuesto, les exime de presentar Declaración anual a dicha PF.

Considero que no es necesaria la expedicion de un comprobante adicional, ya que dicha retención pago se considera definitiva, por lo cual al no haber obligación de efectuar declaraciones periodicas, no sera necesaria la inscripción en el RFC de la PF.

Gracias de antemano por sus valiosos comentarios al respecto.

viendo el topico, por principio de cuentas si "pagas" intereses a la PF y que se entere el fisco vas a ponerle la soga a esta misma e igual a la empresa....como dice sos esta medio raro porque quiza te digan mas de uno "lavado de dinero" y si es eso esta grueso el asunto...

Mejor si quieres pagarle interes busca otra alternativa

Buena día:

Si se toma la alternativa de pagar intereses:

Te comento que en este caso la retención del 20% sobre los intereses nominales, que se establece en el artículo 160 primer párrafo, no procede, esto se debe a que los intereses no se derivan de un título valor, (p. e. obligaciones y certificados de participación Art. 208, 228-d Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito).

En virtud de que dichos intereses se derivan de un préstamo otorgado por una persona física, la retención se deberá efectuar en atención a las normas contenidas en el segundo párrafo del artículo 169 de la LISR, es decir la persona moral deberá retener al acreedor la tasa máxima un 28% sobre el monto del intereses reales, es decir, una vez descontado la inflación.

Por otra parte, el pago de dichos intereses es un acto gravado para efectos del impuesto al valor agregado, en términos del artículo 14 de la LIVA, pues bien, al ser contribuyentes del IVA por el cobro de dichos intereses, de acuerdo con la fracción III, del artículo 32 de la Ley en comento, tendrá la obligación de expedir comprobantes con requisitos fiscales, con los cuales la empresa, por una parte podrá deducir para ISR el pago de los intereses y por otra acreditar el IVA correspondiente.

Saludos

Albert07 escribió:

Buenos días a todos:

Tengo el siguiente caso que quiero comentarles:

Una empresa; inicio operaciones con un capital "x"; a su vez con un prestamos de una PF por una cantidad "y".

La cantidad de "y" es 2.33 veces el importe de "x" o lo que es lo mismo "x" representa el 42.9% del monto de "y".

Cabe resaltar lo siguiente:

1.- No existe un documento que ampare dicho prestamo.
2.- En dic de 2008 se termino de pagar el monto del prestamo.
3.- La PF que prestó, no desarrolla actividades empresariales.
4.- Al momento del prestamo, verbalmete se acordó pagar intereses, los que se empezaran a pagar en 2009.

Para efectos de lo anterior; voy a hacer un contrato del prestamo, a fin de respaldar el origen y justificar los pagos que se hicieron a cuenta de dicho prestamo; además de justificar el porque de los intereses que pagaremos.

Pienso tratarlo, como "capital tomado en prestamo", toda vez que como dije, se invirtió para los fines del negocio.

Para efectos de la deducibilidad de intereses; el requisitos es que no sean mayores a los de mercado.

En lo que necesito abundar es, cuales son los parametros para considerar que los intereses calculados son conforme a los de mercado y 2; si dicha deducibilidad esta condicionada a que el prestamista realice actividades empresariales.

Por lo cual, les pido me puedan brindar sus comentarios al respecto o proporner algun material para su lectura.

Gracias de antemano y buen dia!!!!!!!!!!!!

HOLA:
Antes de mi comentarios, el acreedor es socio, gerente o administrador de la sociedad?.

COMENTARIOS:

1.- Debe haber un contrato
2.- Debieron provisionarse los intereses devengados, recuerda que la PM deduce hasta que pague dichos intereses, de iagual manera para IVA.
3.- La PF Los intereses puede tributarlos en el
*Capítulo VI del Título IV
*o bien opcionalmente en el Capítulo IX del citado Titulo, en este caso retendrías el ISR aplicando lo dispuesto por el tercer párrafo del ART.169 sobre lo dispuesto por el tercer párrafo del Art.159(INTERES REAL).

PROBLEMA: La opción del Capitulo IX está increiblemente atractivo lo malo es que ya pagaron el crédito y ya no tienen como comparar el AJUSTE POR INFLACION VS. INTERES NOMINAL= INTERES REAL O PÉRDIDA, por lo tanto todo el interés nominal sería gravado al 28%.

Hay posibilidades todavía,..... probablemente.

Saludos