IETU no es ISR, de acuerdo, pero tampoco IETU es IVA... por lo que debe aplicarse lo que se pueda y deba.
En un momento dado y cuando sea aplicable deberas utilizar el renglon que citas en el numero 1.
El renglon al que le apuestas no es el adecuado, ya que ese se refiere a la existencia de perdidas fiscales provenientes de la aplicacion de deduccion inmediata en ejercicios anteriores a 2008. El otro pues de plano te define el regimen.
Donde coincido contigo es que de plano no puedes aplicar el credito por el hecho de aun no constar a la autoridad en una declaracion anual, algo similar a la no aplicacion de una perdida fiscal en ISR, si no la has plasmado y presentado en una declaracion no puedes decir que la tengas.
Si bien en materia de IETU puedes argumentar que lo manifestaste y se lo hiciste conocer a la autoridad mediante la presentacion del listado de diciembre, a mi ver ese listado -al igual que el de cualquier otro mes- tiene el caracter de provisional y no se entiende como definitivo del ejercicio, es cierto que la mecanica de la determinacion del IETU debiera arrojar que el pago provisional de diciembre y la anual sean lo mismo, si bien pueden serlo a mi ver no lo es una declaracion de pago provisional -digamos estadistica y listado- y la anual.
Insisto, en mi particular punto de vista NO aplica la pretension que tienes, si eres persona moral y te conviene adelanta la presentacion de la anual, solo que valora los impactos que la presentacion te provoque en ISR, ya que no solo de IETU deden preocuparse las empresas.
Ahora bien, si en enero de 2009 tienes un alto pago de IETU quizas se deba a que las circunstancias de la empresa han cambiado en relacion a 2008 y debas enterar el pago provisional... Ahora que si el exceso de deducciones es demasiado, puedes en un amplio desacato a normas manipular la informacion y simplemente no pagar, al final tu sabes que una vez presentada la anual existe un credito alto que te ayuda a eliminar pagos, pero eso es como lo dije, un franco desacato a normas, decision particular.
