RETENCIONES DE IETU,,,,,

BUENAS NOCHES TENGAN ME PRESENTO CON LA SIGUIENTE DUDA,,,,,

PARA LA DECLARACION ANUAL DEL EJERCICIO 2008 DE UNA PERSONA FISICA DE SERVICIOS PROFESIONALES EN EL APARTADO DEL IETU POR MEDIO DEL DECLARASAT 2009., AL TECLEAR LOS DATOS PARA LLENAR EL FORMATO DE IETU EN DONDE SE PONEN LAS RETENCIONES DE ISR QUE FUERON ACREDITADAS EN LOS PAGOS PROV MENSUALES.....

PORQUE AL OBSERVAR EN EL DECLARSATR ME ARROJA EL SIG COMENTARIO MEDICE QUE HAY EXCESO EN PAGOS PROV DEL IETU... CUANDO MANUALMENTE EL IETU ME QUEDO A DICIIEMBRE TOTALMENTE EN CEROS

IETU A CARGO MENOS RET DE ISR Y MENOS PAGOS PROV DE IETU EN EE RESULTADO ME DA EN CEROS... PERO COMO LO MENCIONE ANTERIORMENTE EL SISTEMA ME DICE QUE HAY EXCESO DE PAGOS PROV DE IETU Y QUE SI LOS QUIERO COMPENSAR CONTRA EL ISR ???

QUE SE PUEDE HACER AL RESPECTO...... O DODNE SE COLOCAN LAS RET DE ISR ..... O NO SE POENEN DENTRO DEL IETU

GRACIAS POR SUS APORTACIONESFISCALES....

MI ESTIMADO CONTADORG ESCRIBIO:

Con el propósito de ayudar a entender la confusión que he observado se presenta respecto del acreditamiento del ISR retenido al contribuyente contra el IETU del ejercicio, a continuación pongo esquemas que muestran lo que sucede con esa contribución en la declaración del ejercicio y solamente con dos consideraciones.

Tanto el ISR retenido como el monto de los pagos provisionales SON A CUENTA del impuesto del ejercicio sin que quiera decir que constituyen un pago real de contribución causada ya que están sujetos al monto que en dicho ejercicio se CAUSE.

Además, el ISR que resulta acreditable contra el IETU del ejercicio es el CAUSADO por el contribuyente independientemente de los montos que le hubieran retenido, hubiera pagado en los provisionales o en la declaración anual, ya que esos montos se encuentran incluidos HASTA DONDE ALCANCEN en el monto del causado.

Creo que viendo los cuadros siguientes habrá más comprensión.

CASO UNO
Determinación del ISR

ISR causado

---

200,000.00
-)
ISR retenido al contribuyente

---

34,000.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

137,000.00

---

171,000.00
(
Impuesto a pagar (en la declaración anual)

---

29,000.00

En este caso se acredita contra el IETU

---

200,000.00

Que se forma de:

ISR retenido al contribuyente

---

34,000.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

137,000.00
Pago de impuesto en la declaración anual

---

29,000.00---- 200,000.00




CASO DOS
ISR causado

---

167,000.00
(-)
ISR retenido al contribuyente

---

34,000.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

137,000.00

---

171,000.00
(
Saldo a favor

---

-4,000.00--- (1)

En este caso se acredita contra el IETU

---

167,000.00

Que se forma de:
ISR retenido al contribuyente

---

34,000.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

133,000.00--- 167,000.00

Ya que los pagos provisionales sólo se acreditan parcialmente. La diferencia es el saldo a favor del contribuyente

Pagos provisionales efectivamente pagados

---

137,000.00
Saldo a favor (1)

---

-4,000.00---- 133,000.00


CASO TRES

ISR causado

---

23,000.00
(-)
ISR retenido al contribuyente

---

34,000.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

137,000.00

---

171,000.00
(
Saldo a favor

---

-148,000.00--- (2)

En este caso se acredita contra el IETU

---

23,000.00

Que se forma de:
ISR retenido al contribuyente

---

23,000.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

0.00--- 23,000.00

Ya que el ISR retenido y los pagos provisionales sólo se acreditan parcialmente. La diferencia es el saldo a favor del contribuyente

ISR retenido al contribuyente

---

34,000.00
(-) acreditado contra el IETU

---

23,000.00 SF---- 11,000.00

Pagos provisionales efectivamente pagados

---

137,000.00
(-) acreditado contra el IETU

---

0.00 SF-- 137,000.00
( total de saldo a favro

---

148,000.00 (2)



CASO CUATRO

ISR causado

---

0.00
(-)
ISR retenido al contribuyente

---

34,000.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

137,000.00

---

171,000.00
(
Saldo a favor

---

-171,000.00--- (3)

En este caso se acredita contra el IETU

---

0.00

Que se forma de:
ISR retenido al contribuyente

---

0.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

0.00

---

0.00

Ya que el ISR retenido y los pagos provisionales NO se acreditan en su totalidad, quedando por tal motivo como saldo a favor del contribuyente

ISR retenido al contribuyente

---

34,000.00
(-) acreditado contra el IETU

---

0.00 SF---- 34,000.00
Pagos provisionales efectivamente pagados

---

137,000.00
(-) acreditado contra el IETU

---

0.00 SF-- 137,000.00
( total de saldo a favro

---

171,000.00 (3)


Nota aclaratoria, no mencione otros acreditamientos, compensaciones o cualquier otro aspecto aplicable a fin de tratar de hacer más claro este ejemplo, que espero sea de utilidad para disipar dudas.
Attencion, aun que no se ve el boardcode y los smileys lo puedes usar todaví­a