COMPENSACION ANUAL IETU VS ISR P.F.

Buen día
Al elaborar mi declaración anual tengo un ISR a cargo, y los pagos provisionales de IETU a favor, por lo que voy a compensar el IETU vs el ISR, alguien a presentado algo de esto, he visto que en el anexo 14 del formato 41 viene algo al respecto y me he dado cuenta de que en el renglon donde dice proviene no aparece IETU P.F. si no que solo aparece IETU P.M.,


Espero sus comentarios.

saludos

Mandas anexo A, formato 41, y constancias en su caso y delacaraciones

Que tal Colega ¡¡¡¡

Yo soy de opinión de que puedes aplicar la siguiente regla miscelánea, que puedo denominarla, como la compensación fantasma, únicamente la aplicas en papeles de trabajo y no tienes que presentar aviso de compensación .

Compensación de pagos provisionales de IETU contra ISR del ejercicio a pagar

I.4.12. Para los efectos del artículo 8 de la Ley del IETU, los contribuyentes antes de efectuar el acreditamiento a que se refiere el tercer párrafo del artículo citado, podrán compensar los pagos provisionales del IETU efectivamente pagados correspondientes al ejercicio fiscal de que se trate, contra el ISR propio que efectivamente se vaya a pagar correspondiente al mismo ejercicio, hasta por el monto de este último impuesto. En este caso, la compensación efectuada se considerará ISR propio efectivamente pagado.

Los contribuyentes que apliquen la opción a que se refiere el párrafo anterior, no podrán acreditar en los términos del artículo 8, tercer párrafo de la Ley del IETU, los pagos provisionales de dicho impuesto que hubieran compensado en los términos de esta regla ni solicitar su devolución.

LIETU 8

Checate, lo explicare con un ejemplo muy breve y sencillo:

1er Opción con Aviso de Compensación


EJERCICIO 2008 CON AVISO
ISR
ISR CAUSADO 341,522.88
(Menos) Pag Prov ISR 1,697.19
(Igual) ISR X PAGAR ( 1 ) 339,825.69
(Menos) Compensacion Saldo a Favor IETU Vs ISR (336,129.97)
(Igual) ISR X PAGAR ( 2 ) 3,695.71


IETU DETERM DESPUES ACREDIT. CREDITOS 337,827.16
(Menos) ISR CAUSADO PAGADO 337,827.16
(Igual) IETU DETERM DESPUES ACREDIT. ISR -
(Menos) Pag Prov IETU 336,129.97
(Igual) IETU A FAVOR (336,129.97)
(Menos) IETU Compensado Vs ISR 336,129.97
(Igual) Remanente IETU a Favor -


2da Opción sin Aviso de Compensación

EJERCICIO 2008 REGLA I.4.12.
ISR
ISR CAUSADO 341,522.88
(Menos) Pag Prov ISR 1,697.19
(Menos) Pag Prov IETU considerados ISR 336,129.97
(Igual) ISR X PAGAR ( 1 ) 3,695.72


IETU DETERM DESPUES ACREDIT. CREDITOS 337,827.16
(Menos) ISR CAUSADO PAGADO 337,827.16
(Igual) IETU DETERM DESPUES ACREDIT. ISR 0.00
(Menos) Pag Prov IETU 336,129.97
Pag Prov IETU considerados ISR (336,129.97)
(Igual) IETU A FAVOR 0.00

Compañeros

tengo un contribuyente que se encuentra en ese caso, y hasta ahora no he presentado el aviso de compensacion. por que todavia tengo duda sobre la presentacion.

Me gustaria que envien mas comentarios sobre este tema, para tener mas fundamentos sobre la presentacion o la no presentacion del aviso de compensacion.

Espero comentarios

Gracias por sus aportaciones.