Donacion-avaluo bienes muebles

Hola! buenos dias a todos!

Espero me puedan ayudar con la siguiente duda.

Padre persona fisica actividad empresarial dona a su hijo, tambien actividad empresarial, varios bienes muebles (maquinarias) con el fin de que este las utilice tambien en su actividad, se podria decir que el padre ya va de salida en los negocios y el hijo esta empezando por su cuenta.

El hijo desea una vez recibidos en donacion dichos bienes, efectuar avaluo de estos.

El notario menciona que puede realizar en una sola operacion tanto la donacion como el avaluo.

La duda es que si bien, la donación se encuentra exenta de acuerdo al art. 109 f. XIX b) de isr, el notario dice que no genera impuesto el avaluo por tratarse de un bien mueble, aunque segun yo es un ingreso por adquisicion de bienes segun el art. 155 fraccion IV y deberia de realizarse el pago provisional de acuerdo al 157 isr.

Alguien sabe de la fundamentación que haga mencion que los avaluos en bienes muebles están exentas de impuestos?

Saludos.

jorgecqs escribió:

Hola! buenos dias a todos!

Espero me puedan ayudar con la siguiente duda.

Padre persona fisica actividad empresarial dona a su hijo, tambien actividad empresarial, varios bienes muebles (maquinarias) con el fin de que este las utilice tambien en su actividad, se podria decir que el padre ya va de salida en los negocios y el hijo esta empezando por su cuenta.

El hijo desea una vez recibidos en donacion dichos bienes, efectuar avaluo de estos.

El notario menciona que puede realizar en una sola operacion tanto la donacion como el avaluo.

La duda es que si bien, la donación se encuentra exenta de acuerdo al art. 109 f. XIX b) de isr, el notario dice que no genera impuesto el avaluo por tratarse de un bien mueble, aunque segun yo es un ingreso por adquisicion de bienes segun el art. 155 fraccion IV y deberia de realizarse el pago provisional de acuerdo al 157 isr.

Alguien sabe de la fundamentación que haga mencion que los avaluos en bienes muebles están exentas de impuestos?

Saludos.

Leo mal, o planteas mal la pregunta principal de tu tema.....???

Es decir ¿cómo que el avaluo exento de impuestos?... cualquier te diría "los avaluos no generan impuestos, nadamas generaría un cobro por los honorarios del valuador"..

Replantea la duda y tengo las respuestas basadas en temas reales.....quizá te lleves una sorpresa de algo que estas pasando por alto..

Un saludo!!

Buena tarde:

Para determinar los valores se requiere practicar avalúo. Se tendrá que apegar a lo que dispone el artículo 2344 del Código Civil Federal y correlativo.

Artículo 2344.- Si el valor de los muebles excede de doscientos pesos, pero no de cinco mil, la
donación debe hacerse por escrito.

Si excede de cinco mil pesos, la donación se reducirá a escritura pública.

En virtud de que el donante viene realizando “Actividades Empresariales” también se tendrá que analizar lo que señala el segundo párrafo del artículo 8 de la LIVA.

“No se considerará enajenación, la transmisión de propiedad que se realice por causa de muerte, así como la donación, salvo que ésta la realicen empresas para las cuales el donativo no sea deducible para los fines del impuesto sobre la renta”.

Así como también lo que dispone el último párrafo del artículo 16 del Código Fiscal de la Federación:

“Se considera empresa la persona física o moral que realice las actividades a que se refiere este artículo (Las comerciales, las industriales…), ya sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros; por establecimiento se entenderá cualquier lugar de negocios en que se desarrollen, parcial o totalmente, las citadas actividades empresariales”.

Ok, como bien dices BR1, el notario solo hace referencia que hay que cubrirle el importe de sus honorarios.

Ahora, mi duda es conforme al 2do. parrafo del art. 157 de LISR:

"En operaciones consignadas en escritura pública en las que el valor del bien de que se trate se determine mediante avalúo, el pago provisional se hará mediante declaración que se presentará dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se firme la escritura o minuta. Los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios, que por disposición legal tengan funciones notariales, calcularán el impuesto bajo su responsabilidad y lo enterarán mediante la citada declaración en las oficinas autorizadas. Asimismo, dichos fedatarios, a más tardar el día 15 de febrero de cada año, deberán presentar ante las oficinas autorizadas, la información que al efecto establezca el Código Fiscal de la Federación respecto de las operaciones realizadas en el ejercicio inmediato anterior."

De lo anterior, uno considera que el avaluo generaria un isr a cubrir que declararia el notario, pero éste no hace mención al isr sólo lo de sus honorarios.

Espero haber explicado mi duda con mayor claridad.

Respecto a los arts. 8 LIVA y 16CFF estoy de acuerdo y de ahi considerar el art. 91 ISR

Espero sus respuestas y comentarios. Saludos

Buena tarde:

Compañero le hago dos preguntas:

¿Cuáles serían los efectos fiscales para el donante?

¿Cuáles serían los efectos fiscales para el donatario?

Buenas noches!

Continuando con el tema, en relación a los efectos fiscales que me pregunta, el donante al tratarse de una persona fisica con actividades empresariales y por lo tanto estar dentro del art. 16 CFF y a su vez realizarlo a un contribuyente no autorizado para recibir donativos, cae dentro de la no deduciblidad por no cumplir con lo mencionado el art. 31 ISR f. I, 31 RISR , y no aplicar 33 RISR parrafo 3, y 9 IVA f. IV.

Adicionalmente como usted menciono anteriormente el 8 de IVA.

Para el donatario estaría exento, por caer dentro del 109 f. XIX b).

El padre no tiene intencion de generar una ganancia a través de una venta a su propio hijo, y éste último no cuenta aún con el efectivo necesario para poder comprar estas maquinarias a un precio actual de mercado.

El hijo va dedicarse al giro de construccion, por lo que se refiere a este sector es importante contar un patrimonio significativo (4 millones para ser exactos) para ganar las licitaciones. Tampoco le interesa asociarse con otras personas y asi juntar el capital necesario. De ahi que su padre le apoye con unas máquinas, sabiendo que éste tendría que aceptar la carga fiscal sin haber recibido ningun ingreso.

Asi que agradecere sus sugerencias
Saludos.