APLICACION CONTABLE Y FISCAL DE NOTAS DE CREDITO

BUENAS TARDES AMIGOS, NECESITO SU AYUDA Y CONSEJO.

YO LE VENDI UN SERVICIO A UNA EMPRESA, POR LO CUAL LE EXPEDI UNA FACTURA, ESA EMPRESA EN VEZ DE PAGARME EN EFECTIVO ME PAGA CON UNA NOTA DE CREDITO. ESTA MISMA EMPRESA A SU VEZ ES MI PROVEEDOR.
SEGUN YO, AL EMITIRME LA NOTA DE CREDITO ,ME HACE ACUMULAR 2 VECES EL MISMO INGRESO.

TENGO DUDAS DE COMO DEBE SER MI ASIENTO CONTABLE Y EL ASPECTO FISCAL QUE SE LE DEBE DE DAR.

carlosivan
PARA CANCELAR LA CUENTA POR COBRAR QUE TIENES EN TUS REGISTROS POR LA VENTA REALIZADA, ES MENESTER QUE TU EMPRESA TAMBIEN TENGA UNA DEUDA CON EL PROVEEDOR, Y ENTONCES ENTRA LA FIGURA DE LA COMPENSACION
De la compensación

Tiene lugar la compensación cuando dos personas reúnen la calidad de deudores y acreedores recíprocamente o por su propio derecho.
El efecto de la compensación es extinguir por ministerio de la Ley las dos deudas, hasta la cantidad que importe la menor.
La compensación no procede sino cuando ambas deudas consisten en una cantidad de dinero, o cuando siendo fungibles las cosas debidas, son de la misma especie y calidad, siempre que se hayan designado al celebrarse el contrato.
POR LO TANTO LA EMISION DE LA NOTA DE CREDITO DE PARTE DEL PROVEEDOR NO ES APLICABLE, PORQUE LO UNICO QUE HACE AL ELABORAR LA NOTA DE CREDITO ES DISMINUIR EL SALDO QUE TU EMPRESA LE DEBE,

LA NOTA DE CREDITO QUE TE EMITE TU PROVEEDOR NO CALCELA TU CUENTA POR COBRAR, POR ESO NO CONCIDERO NECESARIO MENCIONAR EL ASPECTO FISCAL.

GRACIAS POR EL COMENTARIO. PERO TENDRAN ALGUN FUNDAMENTO FISCAL PARA PODER DEFENDER ANTE ESA EMPRESA, QUE NO ME EMITA NOTA DE CREDITO Y QUE MEJOR A PAGUE, O COMPENSAMOS LOS ADEUDOS.

No nos has dicho si tu eres persona fisica o moral. Este dato nos ayudaria a darte un poco mas de ayuda, pero dada la situacion ahi te van las dos situaciones.

PERSONA FISICA

1.- Exige la factura original de tu adeudo al proveedor en mencion, esto dado que la COMPENSACION es un medio de pago reconocido por la misma Ley del ISR (Art.122 segundo parrafo), la Ley del IVA (Art.1-B ) asi como el la Ley del IETU (Art.3 Fracc.IV). La operacion es deducible para ISR y IETU asi como el IVA acreditable.

2.- Acumula como ingreso el monto que te debian y entrega el original de la factura en cuestion, asi como tambien exige que te den el original de la nota de credito en cuestion.

3.- Elabora un escrito libre donde quede evidencia de lo antes mencionado y que el cliente-proveedor te firme dicho documento.

PERSONA MORAL

1.- Los mismos puntos anteriores, solo que agregaria que en este caso tendras el problema que mientras para personas fisicas el efecto para ISR, IETU e IVA es cero...(Acumulas el importe la nota de credito, deduces el importe de la nota de credito), para persona moral acumularas para efectos de pagos provisionales el importe de la factura INTEGRA y la deduccion de tu nota de credito solo la podras aplicar hasta la declaracion anual.

Espero haberte creado mas dudas...jeje