DUDA EN PAGO PROV DE ISR PERSONA M.REGIMEN GRAL

HOLA A TODOS TENGO UNA DUDA EN LAS PERSONAS MORALES REGIMEN GENERAL DE LEY PARA DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DE ISR, NO SE LE APLICAN LAS DEDUCCIONES DEL MES??? YA EH BUSCADO Y EN LOS LIBROS SOLO VIENE DE LA SIGUIENTE FORMA

INGRESOS NOMINALES
X COEFICIENTE D EUTILIDAD
UTILIDAD FISCAL ESTIMADA
- PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
-PTU PAGADO EN EL EJERCICIO
UTILIDAD FISCAL BASE
X TASA DE ISR 28%
pago provisional
- pagos provisionales de mes anterior
- retenciones de isr (mi duda en estas retenciones se incluyen las que eh pagado?????)
= pago provisonal del mes


es correcto?????? me comentaron que las deducciones solo se meten en la anual de isr????

En PM del Régimen General, las deducciones no se incluyen para efectos del cálculo de los pagos provisionales, sino hasta el cálculo anual.

En pagos provisionales:

No restas las deducciones de los ingresos, a fin de obtener una utilidad fiscal.

Sino que, tus ingresos los multiplicas por un coeficiente de Utilidad. De allí, que al resultado de esta multiplicación se le llame utilidad fiscal ESTIMADA, pues no es la REAL.

La real la conocerás a nivel anual, cuando del total de tus ingresos acumulables, restes la totalidad de tus deducciones autorizadas.

El esquema de los pagos provisionales, esta plasmado en el artículo 14 de la LISR, de donde se desprende lo comentado.