COEFICIENTE DE UTILIDAD

HOLA BUEN DIA, SALUDOS, NECESITO DE SU ASESORIA, OJALA PUEDAN AYUDARME , EN UNA EMPRESA DE DULCES EN LOS EJERICIOS 2004,2005 TUBO PERDIDAS, EN EL AÑO 2006 SE DETERMINA UNA UTILIDAD, Y SE CALCULO EL COEFICIENTE DE UTILIDAD, PERO EL COEFICIENTE SE DETERMINO HASTA PRESENTAR LA DECLARACION ANUAL , Y COMIENZA EL EJERICIO 2007, POR LO QUE SE PRESENTARON DECLARACIONES EN CERO DE LOS TRES PRIMEROS MESES DE ISR CON LA LEYENDA " NO SE TIENE COEFICIENTE DE UTILIDAD "
ES CORRECTO ESTO?
POSTERIORMENTE SE DECIDIO COMENZAR A APLICAR LAS PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES PARA NO PERDER ESE DERECHO , PERO QUIERO SABER SI EN ESOS 3 MESES QUE SE PRESENTARON ASI LAS DECLARACIONES TENDREMOS ALGUN PROBLEMA?

SALUDOS.

Buen dia:

No tendra ningun problema!!
En los tres primeros meses usted no conocia aun su coeficiente de utilidad y por lo tanto no podria comenzar a utilizarlo, sino hasta abril.


SALUDOS!

MUCHISISISISISISMAS GRACIAS, Y OTRO FAVOR HAY ALGUN FUNDAMENTO CON LO QUE YO PUEDA RESPALDARME EN CASO DE QUE ME PRESGUNTE EL SAT?

DAYANA:

El articulo 14 de LISR es quien nos marca la pauta a seguir para la correcta aplicacion del pago provisional de ISR en base a su coeficiente de utilidad.
A mi criterio desde el momento q determinas tu declaracion anual y la enteras al SAT desde ese momento ya deberas utilizar el coeficiente de utilidad determinado, esto suponiendo q la anual se presentara en Enero o febrero, aun asi me e topado con q los del sat toman el criterio q sin importar la fecha de presentacion de la anual (dentro de los 3 primeros meses) sera hasta abril cuando el coeficiente se comenzara a utilizar.
Sea como sea, no tiene mayor relevancia, por el echo q al calcular el pago de isr se tomaran los ingresos acumulables desde el inicio de año a la fecha este solito se ajusta para efectos de la anual sin importar si comenze a pagar desde febrero o marzo.
Igual transcribo la siguiente tesis q ractifica q no tendras ningun inconveniente:


Localización:
Novena Época
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta
XV, Enero de 2002
Página: 1289
Tesis: I.4o.A.329 A
Tesis Aislada
Materia(s): Administrativa


FACULTADES DE REVISIÓN DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y LIQUIDACIÓN DE CRÉDITOS. DEBEN ABARCAR EJERCICIOS FISCALES COMPLETOS Y NO CONSIDERARSE EN FORMA PARCIAL, CUANDO SE TRATA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Conforme a los artículos 11 del Código Fiscal de la Federación, 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 5o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, tales impuestos se deben calcular en forma anual y, por tanto, su revisión por la autoridad competente también debe realizarse por ejercicios fiscales completos. Se entiende por éstos los que comprenden un año de actividad y no se deben considerar en forma parcial o fraccionada a ciertos meses del año, porque la omisión o defecto en el pago provisional de tales contribuciones puede ser subsanada en declaraciones posteriores o en la declaración anual de ese mismo ejercicio, o bien, puede ser que en el mismo ejercicio se tenga saldo a favor. Por consiguiente, la liquidación correspondiente debe llevarse a cabo en los mismos términos, porque de otra manera carecería de sentido la forma anual de su revisión.

CUARTO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO.

Revisión fiscal 1571/2001. Administradora Local Jurídica del Sur del Distrito Federal, en representación del Secretario de Hacienda y Crédito Público, del Presidente del Servicio de Administración Tributaria y de otras autoridades. 22 de noviembre de 2001. Unanimidad de votos. Ponente: Jesús Antonio Nazar Sevilla. Secretario: Antonio Villaseñor Pérez.



Sabemos q esta tesis no aplica para efectos de IVA ya, sinembargo el criterio para el ISR hay esta.

SALUDOS!