Diferencia de 1 centavo en IVA en factura

Hola a todos, disculpen mi falta de conocimiento y espero me puedan apoyar en esto:

Tengo a un familiar que está En Regimen Intermedio P.Fisica que comunmente me pregunta sobre temas de su negocio que es una pastelería, en un principio yo la apoyé en el inicio de su negocio en lo que fue la Administración; el caso es que me pide asesoramiento porque tiene a un proveedor que le está emitiendo facturas a partir de este año 2010 con el 11% de IVA (franja fronteriza) y estas tienen una diferencia de 1 centavo o sea falta en el IVA "en todas las facturas de Febrero", La factura esta correcta en sus otros requisitos salvo esto, ¿estas facturas cumplen el requisito fiscal?.

A mi criterio no las puede deducir y le recomendé que solicitara a su proveedor le cambiara las facturas antes del mes, pero el C.P de ese establecimiento le indico que su sistema de comprobación no suma las decimales y que fiscalmente no tiene nada que ver. La duda es si las puede meter al pago provisional.

Un ejemplo:

Subtotal $ 78.50
IVA 11% $ 8.63 (falta 1 centavo)
Total $ 87.14

No incumple el requisito, dado que tu IVA se encuentra en forma expresa y por separado en el comprobante.

La cantidad que alli se expresa, 8.63, es la que podrás acreditar.

El problema fue de suma; pues los 78.50 mas 8.63 resulta en 87.13 y no 87.14 que es lo que le estas pagando.

La recomendación sería que ese centavo lo enviaras a gastos no deducibls, en virtud de que en estricto sentido no habría documento que lo respalde.

De tal manera que:

- 78.50 seria tu gasto
- 8.63 tu IVA acreditable
- 0.01 tu gasto no deducible

Pero ese problema de facturación se debe corregir por lo que lo viable es que el contribuyente contacte a aquel proveedor y le haga ver su error, es decir que 78.50 + 8.63 NO da 87.14 sino 87.13.

Para que por favor tome nota de ello, pues esa situación esta teniendo repercuciones.

Recomiéndale, al proveedor, que si lo considera pertinene, antes de que él emita la factura tú le hagas llegar el desgloce a fin de que conjuntament lo chequen y una vez los 2 de acuerdo se emitan la factura con los datos correcto, a fin de evitar contingencias tanto a él como emisor del comprobante y a ti como usuario de dicho comprobante.

El punto es hacerle ver el error, la forma de corregirlo y los beneficios de hacerlo.

Gracias Alberth, me quedo bien entendida tu explición. Saludos.

Cuando se utiliza algun software de facturacion es muy comun estas diferencias, ultimamente las pricipales compañias de software ya estan corrigiendo estos detalles. Yo lo contabilizo como Otros gastos y/o productos finanacieros

Seria importante analizar ele efecto real de la diferencia de 1 centavo, toda vez que las contribuciones se enteran en pesos, sin decimales, por lo cual los centavos no tendrian una repercusion importante


Saludos

rgc


pd. Aunque conociendo a la autoridad....cualquier diferencia es relevante.

Muchas gracias.