Buena tarde:
En este caso se considera como una operación de contado, ya que el adquirente (cliente) aporto una parte (enganche) y la institución de crédito (Scotiabank), aporto el complemento del valor de la unidad vía financiamiento, entonces, al asumirse y extinguirse por un tercero la obligación del adquirente, con el Distribuidor (Agencia), el interés quedo satisfecho, quedando al adquirente únicamente la obligación contraída con el Banco, por el financiamiento contratado, obligación que debió quedar registrada como un pasivo.
Ahora bien, la operación tendría los siguientes efectos fiscales:
e) El Impuesto al Valor Agregado es acreditable en su totalidad, en términos del artículo 1-B de la LIVA, suponiendo que los $137,900.00 son incluyendo IVA, los $17,986.96 que corresponderían al IVA, como te comento son acreditables en su totalidad.
¿El IVA como lo has venido acreditando?
f) Por lo que respecta a la deducción por la depreciación del bien, se determinará aplicando lo dispuesto en la Sección II, del Capítulo II del Título II de la LISR, artículos 37 a 45. Fundamento legal: Artículo 123 Fracción IV y 124 LISR.
g) En virtud de que se considera una operación de contado, para IETU, la adquisición del bien es deducible de manera plena, es decir, en este caso se hace inmediata la deducción hasta el monto original de la inversión suponiendo que son los $119,913.04 determinados, las cifras tus las conoces, siempre que, entre otros aspectos, se destine a actividades por las que se deba pagar el IETU (Fundamento legal: Artículos 5, fracción I, 6, fracción III, 3 fracción IV de la LIETU).
h)Por los que respecta a los intereses, únicamente serían deducibles para ISR, en virtud que para IETU no se consideran parte del precio, de acuerdo con lo que dispone el tercer párrafo de la fracción I del artículo 3º de LIETU.
A su vez, los intereses están exentos de IVA cuando derivan de créditos otorgados en los términos de la fracción X, inciso b) del artículo 15 de la LIVA, a las personas que realicen actividades empresariales, o presten servicios personales independientes,……
Los pagos mensuales que viene realizado el acreditado tienen la finalidad de amortizar el capital inicial (financiamiento), dichos pagos están integrados por el abono de capital (el cual lo debes tener registrado como un pasivo - Acreedores diversos -, no se trata de deducción alguna), intereses ordinarios, y en su caso, cualquier gasto o cantidad adicional (como pudiera ser el seguro) que la institución de crédito tenga derecho a percibir de conformidad con los términos y condiciones establecidos en el contrato respectivo.
Quedo al pendiente y espero tus comentarios...
