cghr65, dices que las exporta a Suiza y allá las vende. Desde que salen de México ya están vendidas, las compró el consignatario que allá las recibió. Tu cliente tiene cuentas bancarias donde le depositan lo que vendió, exportándolo, y por lo menos el importe cubre todo lo que tienes de compras más los gastos de agente aduanal, fletes, otros gastos, más su margen de utilidad. Desde el momento que se inscribió en el RFC como PF con actividad empresarial supo que debe imprimir facturas con requisitos fiscales y utilizar éstas para relacionar lo vendido al extranjero, no obstante que estas ventas se encuentren gravadas a la tasa de 0%.
LEY DEL IVA
ARTÍCULO 32
III.- Expedir comprobantes señalando en los mismos, además de los requisitos que establezcan el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, el impuesto al valor agregado que se traslada expresamente y por separado a quien adquiera los bienes, los use o goce temporalmente o reciba los servicios. Dichos comprobantes deberán entregarse o enviarse a quien efectúa o deba efectuar la contraprestación, dentro de los 15 días siguientes a aquél en que se debió pagar el
impuesto en los términos de los artículos 11, 17 y 22 de esta Ley.
REGLAMENTO DE LA LEY DE IVA
Artículo 57
Para los efectos de lo dispuesto en los artículos 29, fracción I, y 30, último párrafo de la Ley, tratándose de bienes tangibles, se entiende que la exportación se consuma, cuando se haya concluido con la totalidad de los actos y las formalidades para su exportación definitiva, de conformidad con la legislación aduanera.
LEY DEL IETU
Artículo
IV. Que los ingresos se obtienen cuando se cobren efectivamente las contraprestaciones correspondientes a las actividades previstas en el artículo 1 de esta Ley, de conformidad con las reglas que para tal efecto se establecen en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Tratándose de los ingresos por enajenación de bienes o prestación de servicios independientes que se exporten, para determinar el momento en que efectivamente se obtienen los ingresos se estará a lo dispuesto en el párrafo anterior. En el caso de que no se perciba el ingreso durante los doce meses siguientes a aquél en el que se realice la exportación, se entenderá efectivamente percibido el ingreso en la fecha en la que termine dicho plazo.
Tratándose de bienes que se exporten y sean enajenados o se otorgue su uso o goce temporal,con posterioridad en el extranjero, dicha enajenación o uso o goce temporal estará afecta al pago del impuesto establecido en esta Ley cuando el ingreso sea acumulable para los efectos del impuesto sobre la renta.
Por lo menos tienes los pedimentos donde puedes ver el valor declarado, sólo asegurate de que tengas todos los tramitados en 2009.
