IETU: DEDCCIONES QUE EXCEDEN A LOS INGRESOS

ESTOY REVISANDO LA CONTABILIDAD Y EL CALCULO DE IMPUESTOS DE UN NEGOCIO QUE ESTA EN REGIMEN INTERMEDIO, QUE INICIO OPERACIONES EN DICIEMBRE DE 2007, EN EL CALCULO DE IETU DEL EJERCICIO 2008 RESULTO UN IMPORTE DE 25,075.00 DE DEDUCCIONES QUE EXCEDEN A LOS INGRESOS, LO CUAL ESTA MANIFESTADO EN LA DECLARACION ANUAL DE ESE AÑO, Y SEGÚN ENTIENDO EL 16.5% DE ESTE IMPORTE ACTUALIZADO (INPC DIC08/JUN08) DE ACUERDO AL ART. 11 DE LA LEY DE IETU, SE PUEDE ACREDITAR CONTRA PAGOS PROVISIONALES DE IETU 2009 Y EN LA DETERMINACION DE CALCULO ANUAL DE IETU 2009, PERO RESULTA QUE AL VERIFICAR EL CALCULO DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE IETU 2009, SE ESTUVO ACREDITANDO EL TOTAL DE LA CANTIDAD, OSEA LOS 25,075.00.
MI PRIMERA PREGUNTA RESPECTO A LO ANTERIOR, ¿EXISTE ALGUNA BASE O DISPOSICIÓN QUE PERMITIERA HACER ESTO? Y MI SEGUNDA PREGUNTA, ¿EN CASO DE NO SER ASI, AL RECALCULAR Y DETERMINAR LOS PAGOS CORRECTAMANTE, SERIA NECESARIO HACER LOS PAGOS PROVISIONALES COMPLEMENTARIOS DE CADA UNO DE LOS PERIODOS DONDE DE A PAGAR (PORQUE AL ACREDITAR LOS 25,075.00, NO DIO PAGAR EN NINGUNO), O PODRIA PAGAR EL IMPORTE TOTAL QUE ME RESULTE EN LA DECLARACION ANUAL?
GRACIAS

Nop, no existe base alguna que les posibilite a realizar lo que hicieron.

En estricto apego a las disposiciones fiscales en vigor debe realizar la rectificacion de la determinacion de los pagos provisionales y presentar las declaraciones complementarias que el caso amerite.

En el caso del IETU se asume no deben resultar diferencias a cargo en la anual, salvo que esta se encuentre originada en el hecho de que el ISR Anual Causado sea menor al monto de pagos provisionales de ISR.

La pretension de pagar todo en la anual algunos la realizan, al amparo de que la autoridad en revisiones directas lo consiente en la practica, pero no hay fundamento legal que asi lo prevea o permita.