Registro contable de un anticipo

Hola saludos a todos espero no pecar de ignorante con mi pregunta y les pido de favor que me ayuden indicandome cual seria el registro contable de un anticipo que yo persona moral le otorgo a una persona fisica comisionista.

La pregunta surge por la duda que que registro debo hacer para dejar asentado tanto el anticipo como el IVA acreditable y la retencion respectiva.

La empresa tiene celebrado un contrato con el comisionista en el que se indica que las comisiones seran pagaderas en los 10 dias siguientes del fin de mes en que se devenguen y en esa fecha se expedira un comprobante por la totalidad de las comisione generadas, el contrato tambien obliga a la persona moral a otorgar anticipos por el 80% de lo generado el mes anterior en dos partes una el dia 16 de cada mes y otra el dia 28 de cada mes.


Saludos y gracias de antemano

jcuerdo43 escribió:

... tiene celebrado un contrato ... en el que se indica que:

1.- las comisiones seran pagaderas en los 10 dias siguientes del fin de mes en que se devenguen
2.- en esa fecha se expedira un comprobante por la totalidad de las comisione generadas,
3.- obliga a la persona moral a otorgar anticipos por el 80% de lo generado el mes anterior en dos partes una el dia 16 de cada mes y otra el dia 28 de cada mes.

Adjunto archivo.

La bronca es la fecha del comprobante ya que al expedirse en una fecha posterior al mes en el que se paga entonces???

Ahi no podria provisionar las comisiones en el mes en que se paga el anticipo.

es decir tendria anticipos en un mes y facturas en el siguiente


Que opinan?


Saludos

jcuerdo43 escribió:

es decir tendria anticipos en un mes y facturas en el siguiente

Opino que tanto anticipos como la factura se da en el mismo mes, me referiré a los números 1,2 y 3 de mi participación anterior, cuyo contenido proviene de lo que a tu decir, se indica en el contrato que tienen celebrado.

En el punto 1, mencionas que el PAGO se hará dentro de los 10días siguientes al fin de mes en que se generen.

Por esa razón en el caso práctico ejemplifique que las comisiones se generaron en mayo, por ello el asiento de dicho concépto se hizo el último de mayo, es decir en el mes en que se GENERARON/DEVENGARON/etc.

Por esa misma razón el PAGO se materializó el 10 de junio, es decir, por ser ese el décimo día siguiente al último de mayo.

En el punto 2, mencionas que EN ESA MISMA FECHA se expedirá un comprobante, según tu redacción, "esa misma fecha" es la del FIN DE MES EN QUE SE DEVENGUEN (las comisiones).

Por ello es que si el conteo empieza el último dia del mes (31 de mayo), en ESA MISMA FECHA es cuando se EXPIDE EL COMPROBANTE DE lo devengado/generado en mayo.

En el punto 3te refieresa los anticipos.

Dado que los anticipos son a cuenta dealgo INCIERTO/DESCONOCIDO/QUE PUEDE O NO SUCEDER, dichas entregas de dinero (no de pago) tienen como base las comisiones generadas en el mes anterior, es decir, en abril.

Por ello, en el caso práctico hipoteticamente puse una cifra como comisiones de abril, sobre ella determine el 80%, dado que es porcebtaje pactado en el contrato y el resultado lo dividi entre dos, dado que tienen pactados dos anticipos, a cuenta de.

En sintesis:

a) Los anticipos, se determinan sobre el importe del mes anterior, lo cual no sinifica que se este pagando la comision del mes anterior, sino que dicho importe solo es un parámetro/referente para determinar un porcentaje.

b) El comprobante se emite el último dia del mes en que se generan o al que corresponden las comisiones.

c) La fecha de pago es a mas tardar el dia 10 al que correspondan las comisiones.

d) Dicho pago se efectua una parte vía compensación (de los anticipos) y el resto en efectivo.

Si es así, el caso practico concuerda con lo planteado o tal vez no interpreté bien la redacción.

Saludos y buena tarde.

Podrias mandarlo a deudores y cancelarlo al momento de la factura.

Si no lo quieres poderias hacer el acreditamiento del IVA y las retenciones al momento del pago de cada cheque.

Hay que recordar que para la LIVA tenemos hasta la presentacion del pago provisional para recuperar el comprobante, o sea que no existe problema si fuere de mes posterior.

Para ISR es mas benevolo, este te dice que al momento de la declaracion anual.

Ahora hay que recordar que las retenciones se efectuan de acuerdo al momento de pago, asi que tendrian que generarse forzosamente al cobro del anticipo.

Por otro lado, cabe mencionar 2 cosas, par que valga le pena los anticipos quiero suponer o que son superiores a 2,000 pesos por lo que tendrias que hacer por cheque o transferecia, en el caso del cheque para abono en cuenta.

Por lo que al entrar en la cuenta de la persona fisica estos serian considerados ingresos desde ese momento, hubiere o no hubiere documento de por medio, ademas que tu podrias poner el estado de cuenta como comprobante.

Espero se haya despejado un poco tu duda.