Duda sociedad civil

Buenas Tardes le cuento mi caso , una empresa Sociedad civil da cursos en noviembre del 2009 apoyandose en una asociacion civil para impartir los cursos .


Acto seguido la sociedad civil factura a su cliente 150,000+22500.00 de iva en noviembre que no son pagados hasta marzo 2010.


La asociacion civil expide una factura x 140000.00 sin iva en marzo 2010 momento en que la sociedad civil le paga x los cursos (proveedor)

Haber la sociedad civil tendria que haber expedido a su cliente una factura por la diferencia de iva del 1% entre las ventas de 2009 y 2010 correcto?

y pagar integro $24,000.00 de iva mas sus actualizaciones y recargos en marzo (en el mes que es efectivamente pagado)

paga su IETU En marzo (en el mes que es efectivamente pagada la factura de la AC y cobrado la de la SC )

Para ISR ES CORRECTA LA APLICACION DE ESTE ARTICULO:

Las sociedades y asociaciones civiles que perciban ingresos por la prestación de servicios personales independientes, acumularán sus ingresos en el momento en que se cobre el precio o la contraprestación pactada.


(Arts. 17 y 18, LISR)

Lo que me llevaria a que es hasta 2010 que acumulo la factura para efectos fiscales y contablemente si se queda reflejada en 2009 y en la conciliacion fiscal - contable los ingresos acumulables se quedan en ceros (en caso de que fuera la unica operacion)

Espero sus comentarios y aportaciones

muchas gracias de antemano

Por ser SC no ha lugar ingreso en credito, como bien citas sera un ingreso contable no fiscal.

Si en 2010, cobra lo facturado y realiza el pago a su proveedor, entera el diferencial de IVA, en ISR debe revisarse la presencia o no de Coeficiente de Utilidad, en IETU determina base en funcino de flujo.

Saludos

en relacion a 1% de iva si efectivamente tendrias que hacer una factura por la diferencia.

y en iva pagarias la diferencia pero sin recargos ni actualizacion ya que el efecto u obligacion se da al moneto que se cobro el iva art 17 LIVA.

en IETU pagarias la diferencia de tu ingreso menos pago al provedor.

saludos...