PAGOS PROVISIONALES DE ISR

BUEN DIA ,


UNA PERSONA MORAL S.C. EN LOS MESES ANTERIORES POR EJEMPLO ABRIL Y MAYO , PAGO CIERTA CANTIDAD DE ISR PERSONA MORAL, PERO RESULTA QUE TENGO UN ERROR EN EL REGISTRO DE UNAS INVERSIONES BANCARIAS , PUES COMO LAS HICIERON A 15 DIAS, Y NORMALMENTE SON DE UN DIA A OTRO, PUES ME EQUIVOQUE AL MOMENTO DE REGISTRAR EL INGRESO POR INTERESES, Y PUES RESULTA QUE ES MAYOR A LO QUE YO TENGO REGISTRADO, MI DUDA ES :

TENGO QUE CORREGIR ESOS MESES ES DECIR ABRIL Y MAYO , LOS INGRESOS POR INTERESES Y PRESENTAR PAGO COMPLEMENTARIO DE IST DE CADA MES ?? O PUEDO REGISTRAR EL INGRESO POR INTERESES QUE ME FALTO EN ESOS DOS MESES , REGISTRARLO EN EL MES DE JUNIO Y PAGAR EN ESTE MES ???

LA DUDA ME SURGE PORQUE COMO EL ISR SE AJUSTA AL MOMENTO DE HACER EL CIERRE DEL EJERCICIO ???

POR FAVOR ORIENTENME ME ES URGENTE MIL, GRACIAS DE ANTEMANO .


SALUDOS CORDIALES

hola VAZQUEZ09,

Lo correcto sería presentar declaración complementaria y pagar los accesorios derivados de la misma, como bien dices los anticipos de ISR son a cuenta de el impuesto anual así que muchos con el afan de no presentar complementarias corrigen sus papeles de trabajo y acumulan el ingreso de los meses que mensionas en el mes de junio (en tu caso). Está mal desde mi punto de vista por que dejaste de pagar un impuesto en abril y mayo que debiste enterar, además de que es aun más complejo en una SC ya que su tratamiento es en base a flujo y en caso de una revisión no amarrarían los ingresos con el estado de cuenta, total a lo mejor con lo que te sale a pagar en junio restandole los pp complementarios anteriores ya no pagas nada por este mes, te digo la forma correcta pero tu analiza si es relevante corregir o ajustar, al final siempre te pones a mano con la autoridad. Saludos

En tu caso, el art 18 segundo parrafo de la LISR, te indica que acumularas los ingresos "POR LA PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES" las sociedades y asociaciones civiles, cuando sean efectivamente cobrados. LO CUAL NO TE APLICA PORQUE NO ES UN INGRESO POR ESTE MOTIVO, o me equivoco, espero comentarios.


Seria bueno realizar un analisis en el caso de intereses cobrados, en que momento se acumularian, espero comentarios, para este torito.

Saludos.

Milescoro, PEro Calro que por supuesto estas en lo correcto, PERO....

A contrario sensu... en terminos de la fraccion I del mismo 18, No hay expedision de comprobante, no se ha enviado el bien ni "prestado" el servicio TODO En terminos de los intereses de que habla.

Luego entonces, nos queda el inciso C) de la fraccion I

Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la contraprestacion PACTADA.


Entonces, te debes de IR al contrato. Que establece el contrato? cuando son exigibles los intereses? digo por lo general te los "depositan" a la hora de que son exigibles, entonces pues practicamente seria casi lo mismo que flujo (PEro pudiera variar, quiza en un dia o algo asi, tons ojo los que son exigibles al ultimo del mes y que no te los depositen ese dia).


Salu2