ACUMULACION ISR EN CONSTRUCTORAS

HOLA A TODOS TENGO UNAS DUDAS CON RESPECTO A LOS ANTICIPOS Y ESTIMACIONES DE OBRA PUBLICA EN UNA CONSTRUCTORA.

1.- SEGUN TENGO ENTENDIDO EN EL CASO DE OBRA PUBLICA, PARA EFECTOS DE ISR LOS ANTICIPOS SE DEBERAN ACUMULAR A LA FECHA DE COBRO DE DICHO ANTICIPO O A LA FECHA DE EXPEDICION DE LA FACTURA.(ART.19 2DO PARRAFO)

ASIENTO CONTABLE

BANCOS
IVA TRASLADADO COBRADO
ANTICIPOS DE OBRA

EN ESTE SUPUESTO, LA CUENTA DE ANTICIPOS DE OBRA ES CUENTA DE PASIVO COMO DEBO HACER PARA QUE SE REFLEJE EN EL ESTADO DE RESULTADOS COMO UN INGRESO FISCAL.

SE ME OCURRIO LO SIGUIENTE:

ANTICIPOS DE OBRA
INGRESOS POR ANTICIPOS(CTA DE RESULTADOS)

NO SE SI SEA CORRECTO MI FORMA DE HACERLO RECIBO COMENTARIOS GRACIAS

eddywillia:

En una ocasión, no recuerdo si en este foro, externé que es necesario tener en consideración que tratándose de personas morales, hay ocasiones en que la contabilidad financiera se encuentra divorciada de la contabilidad o registros fiscales ya que como en este caso, para la primer materia, el anticipo guarda esa naturaleza y para efectos fiscal, conforme al Art. 18, primer párrafo, y 19, último párrafo,de Renta, guarda la naturaleza de un ingresos acumulable.

Una es la contabilidad financiera y otra la fiscal.

Por lo tanto, el primer asiento que mencionas (abono a anticipo a obras) es correcto para efectos contables y, para efectos financieros debe considerarse dentro de los ingresos fiscales que, en términos del Art. 33 del RCFF, pueden llevarse en cuentas de orden.

Conclusión, en personas morales, no siempre empatan las contabilidades fiscal y contable ya que, como en este caso, pueden tener discrepancia entre sí por operaciones como la de este comentario.

Buena tarde

Para efectos del ISR, estos anticipos, en lo particular, NO los considero como ingreso acumulable, es decir, hasta terminar la obra... en ese momento los acumulo..

el por que de ello.. ????

dentro de la ley del isr, jamas queda claro o te da una definicion clara de lo que es un PAGO A CUENTA a lo que es un ANTICIPO.. esto es..

dentro de las obras, por lo regular, siempre y aun poniendo tu escalatoria para efectos de precios ( INPC ) tienes que añadir costo,ya sea por inflacion, materiales o cualquier otro concepto, entonces.. dicho anticipo aun NO RECONOCE EL MONTO TOTAL DE LA OBRA..

en esta pagina de aportacionesfiscales. si le das en el buscador, ya expuse de manera a detalle, con fundamentos ( ley ) tesis, juris, incluso las ya mencionadas NIFS, o boletines.. la razon de no acumular estos.

saludos..

pd.- en caso de que no lo encuentres, con gusto, de nueva cuenta, damos soporte necesario a mi comentario..

BUENO EN EL SUPUESTO QUE ME COMENTAN ENTONCES , LA PARTE FISCAL LA REALIZARE POR SEPARADO PARA LA ACUMULACION SIN TOMAR EN CONSIDERACION LA PARTE CONTABLE, QUIERO PENSAR, YA QUE SI ME VOY A UN ESTADO FINANCIERO PUES ANTICIPO DE OBRA ME LO MANDARA AL PASIVO Y YA EN PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINACION DE IMPUESTOS ES DONDE LO CONSIDERARE??? COMO UN INGRESO ACUMULABLE, MI PREGUNTA ES..... ENTONCES ESA CUENTA SIEMPRE ESTARA INFLADA???? EN MI ESTADO FINANCIERO??? Y QUE MI ASIENTO DOS YA NO SERA NECESARIO REALIZARLO.