ASIENTO CONTABLE CONSTRUCTORAS ESTIMACIONES Y ANTI

HOLA A TODOS CHEQUEN MIS COMENTARIOS Y OPINEN AL RESPECTO

CASO CONSTRUCTORAS:

ESTIMACION UNO (FACTURA)

IMPORTE DE ESTIMACION: 522,069.44
IVA: 78,310.42
TOTAL: 600,379.86
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IMPORTE DEL CONTRATO: 665,333.16
ESTA ESTIMACION: 600,379.86
MONTO POR ESTIMAR: 64,953.30
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ANTICIPO: 199,599.95
ESTA AMORTIZACION: 180,113.96
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DEDUCCIONES:
AMORTIZACION DEL ANTICIPO: 180,113.96
5% AL MILLAR CIMIC: 2,610.35
5% AL MILLAR INSP Y VIG: 2,610.35
2% AL MILLAR ICIC: 1,044.14
SUMA: 186,378.80
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ASIENTO 1: REGISTRO DE LA OBRA(poliza de orden)
CONTRATOS ASIGNADOS(cta. de orden) $665,333.16
ASIGNACION DE CONTRATOS(cta de orden) $665,333.16
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ASIENTO 2: REGISTRO DEL ANTICIPO(poliza de diario)
ANTICIPOS X COBRAR(cta de activo) $199,599.95
ANTICIPO POR EJECUCION DE OBRAS(cta de pasivo) $173,565.17
IVA TRASLADADO PENDIENTE DE COBRO(cta de pasivo) $ 26,034.78
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ASIENTO 3:COBRO DEL ANTICIPO (poliza de ingresos)
BANCOS $199,599.95
ANTICIPO POR EJECUCION DE OBRA $173,565.17
IVA TRASLADADO PENDIENTE DE COBRO $ 26,034.78
ASIGNACION DE CONTRATOS 199,599.95
ANTICIPO POR COBRAR $199,599.95
IVA TRASLADADO COBRADO 26,034.78
INGRESOS POR ANTICIPOS 173,565.17
CONTRATOS ASIGNADOS 199,599.95
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ASIENTO 4: REGISTRO DE LA ESTIMACION (poliza de diario)
ESTIMACIONES POR COBRAR $600,379.86
INGRESOS POR COBRAR $522,069.44
IVA TRALADADO PENDIENTE DE COBRO $ 78,310.42
NOTA: en este asiento me resalta la duda, ya que al registrar el abono a la cuenta de ingresos por cobrar(cuenta de resultados acreedora) me registra un ingreso en el estado de resultados, el cual, por el art 18 y 19 de LISR en donde se me da la opcion de acumular el ingreso al momento de la fecha de la estimacion o si se pasa de tres meses se acumulara al momento de cobro del mismo. ( en este caso si se paso de tres meses) como deberia registrarlo??????


sugerencias

eddywilliam:

Si haces una transcripción fiel de los montos que aparecen en los comprobantes (facturas y/o estimaciones) de anticipos y del avance de obra (primera estimación), te puedo dar la mecánica precisa a seguir


Como punto adicional, el acto de otorgamiento o de adquisición de obra, no es objeto de registro contable alguno.

El registro de ingresos ejerciendo la opción de hacerlo al momento del cobro cuando este se da en un plazo mayor a 3 meses, generalmente se hace cuando el cobro de estimaciones así es estipulado en el contrato.

Es decir, cuando te autorizan una estimación no sabes si llegaras a dicho plazo ya que, en teoria, esta se pagará de acuerdo a lo pactado. Si el contrato dice que, por ejemplo, será en una semana, 15, 18 o 30 días, tu registras el ingreso al momento de autorización aun y cuando, por cualquier motivo, su pago no se lleve a cabo en ese tiempo e, inclusive, exceda a los trs meses puesto que es una situación futura que tu desconoces.