DEDUCIBILIDAD DE GASTO

EN DICIEMBRE DEL AÑO 2010 SE HIZO UNA PROVISION DE UNA MATERIA PRIMA CONTANDO UNICAMENTE CON LA REMISION. CON ESTA MATERIA PRIMA SE ELABORO UN PRODUCTO Y SE VENDIO, POR LO QUE SE CONSIDERO EL INGRESO Y SU COSTO RESPECTIVO. AHORA EN 2010 NOS ENTREGAN LA FACTURA ELECTRONICA CON FECHA DEL MES EN CURSO PARA SU PAGO. ESTA FACTURA DE 2011 ME SIRVE PARA CONSIDERAR DEDUCIBLE LA PROVISION EN EL AÑO 2010 O ESTE GASTO SERA NO DEDUCIBLE PARA EFECTOS DE ISR DEL EJERCICIO ANTERIOR. POR OTRO LADO SI ME ES DEDUCIBLE PARA IVA E IETU EN ESTE EJERCICIO, COMO PUEDO CORREGIR ESTA SITUACIÓN?

no sera deducible para el año anterior, solo para este año en curso


saludos

Ciruelo, tu proveedor debió considerar como ingreso y por tanto incluírlo en su declaración anual de 2010 el importe de esa remisión porque el inciso b) de la fracción I del artículo 18 de LISR dice que para efectos del artículo 17 (acumulación de ingresos en crédito) el ingreso nace cuando se envíe o entregue materialmente el bien. Por otra parte tu costo de ventas será NO deducible hasta por la proporción que esa materia prima represente en la integración total del costo de fabricación, esto por no estar soportado con documentación que reuna requisitos fiscales. Saludos.