Buen dia compañeros... nuevamente acudo a ustedes para poder encontrar una guía y despejarme..
Mi asunto es el siguiente:
Resulta que una Persona Moral, presento compensaciones de ISR PROPIO, de las cuales tengo el numero de control emitido por el SAT, sin embargo, por una revision departe de hacienda, se esta revisando la informacion y detecte, que dichas compensaciones estan mal presentadas...
El ISR a cargo que se compensa debe presentarse en portal bancario, pero la empresa lo presento en AVISO EN CEROS, donde en la casilla otras razones, explica que tiene ISR a CARGO, de 10 000, por ejemplo, y que compensara contra IVA A FAVOR.
Despues presentaron el aviso de compensacion y en el formato en la seccion datos de la declaracion en que se compenso, pusieron el numero de operacion del aviso en cero.. en fin... todo eso esta erroneamente presentado.. por lo tanto debo hacer complementarias tanto de los avisos de compensacion... como de los pagos provisionales.
Comprendo que al presentar complementaria, por ser un pago fuera de tiempo genera recargos y actualizaciones (Art. 21 del CFF)
Pero como voy a compensar, hay un artículo en el RCFF el n°12 que mi interpretacion comprendo que al efectuar la compensacion no se genera el recargo, sin embargo, pues facilmente me lo hecharian abajo... por que esta en reglamento y no en Ley.
Por otro lado en el art. 32LISR Fracc I.. interpreto que puedo compensar los recargos...
Creen que sea correcto que haga lo siguiente:
1.- Por ejemplo :
ISR a cargo 2009 Noviembre por 10,000
FAC: 1.0663..... importe actualizado 10,662.93
Recargos: 25.99%..... importe de recargos 2,771.30
Y posteriormente en el portal bancario ponga:
ISR PROPIO: 10,000
ACTUALIZACION 662.93
RECARGOS: 2,771.30
COMPENSACION: 12,771.30
IMPORTE A CARGO 662.93
TOTAL A PAGAR 662.93
No encontre fundamento donde me de pie a compensar las actualzaciones.. por eso opto porq se paguen...Creen, que estoy en lo correcto? alguna sugerencia?
Tambien tengo duda respecto a como lo voy a registrar en la contabilidad de 2011.. y si debo presentar complementaria de la anual 2009.
DE ANTEMANO MUCHAS GRACIAS POR SUS RESPUESTA Y SUGERENCIAS .. BUEN DIA!!!!
