Hay muchos escenarios de este tema, te pongo los que he manejado espero te sirvan...
I. GESTION DE COBRO.
I.I. GESTION DE COBRO SIN RECURSOS.
1. GESTION DE COBRO CON COBERTURA Y FINANCIAMIENTO PARCIAL.
1. Entrega de los documentos que amparan el contrato, se recibe el 70 % anticipadamente y el resto al vencimiento del contrato.
. Cuentas por cobrar M.P. 100.0
. Efectos por cobrar 100.0
. Interés o descuento 45 %
. Fecha de inicio del contrato 16/febrero hasta el 1ro/abril (44 días)
a) Recibo del efectivo
-1-
Efectivo en banco 140.0
Documentos por cobrar- Factoring 60.0
Cuentas por cobrar 100.0
Efectos por cobrar 100.0
Por el recibo del anticipo por el facto-
ring efectuado. a) Pago del anticipo
-1-
Factoring por cobrar 200.0
Efectivo en banco 140.0
Cuentas por pagar-factoring 60.0
Por pago del anticipo.
b) Al cobrarse totalmente la deuda, recibiendo el descuento por los intereses y $ 2.0 comisiones, el 1 de abril
-2-
Efectivo en banco 50.3
Gastos por intereses 7.7
Gastos por comisiones 2.0
Documentos por cobrar- Factoring 60.0
Por el cobro definitivo de los docu-
mentos, descontándoles la comisión
y los intereses.
Intereses: (140.0*45%/360)*44= 7.7 b) Al cobrar el total de la deuda, cobrar los intereses y la comisión según contrato, reflejando 2.0 de gastos de factoring
-2-
Cuentas por pagar-factoring 60.0
Efectivo en banco 200.0
Gastos de factoring 1.5
Factoring por cobrar 200.0
Efectivo en banco 50.3
Cuentas varias 1.5
Ingresos por intereses 7.7
Ingresos por comisiones 2.0
Por el cobro del factoring y la
Liquidación de los intereses y comisiones
c)Si al llegar el 1ro. De abril y no se hayan cobrado 5.0 del total por considerarse incobrable.
Se realiza el mismo asiento referido en el anterior. c) c) Al cobrar el total de la deuda, cobrar los intereses y la comisión según contrato, reflejando 2.0 de gastos de factoring y 5.0 por reconocer que son incobrable.
-2-
Cuentas por pagar-factoring 60.0
Efectivo en banco 195.0
Gastos de factoring 1.5
Gastos por cuentas malas 5.0
Factoring por cobrar 200.0
Efectivo en banco 50.3
Cuentas varias 1.5
Ingresos por intereses 7.7
Ingresos por comisiones 2.0
Por el cobro del factoring y la
Liquidación de los intereses y comisiones
Nota: Sí el factor por necesidad de localización del cliente solicita el servicio de otra entidad, procederá a contabilizar el gasto correspondiente; además pudiera realizar otro Factoring aunque no es lo más común.
1.1. GESTION DE COBRO CON COBERTURA Y FINANCIAMIENTO TOTAL.
2. Para este ejemplo utilizaremos los mismos datos que en el punto 1, con la característica de que no existe anticipo sino que es una liquidación total inicial.
a) Recibo del efectivo
-1-
Efectivo en banco 187.0
Gastos por intereses 11.0
Gastos por comisiones 2.0
Cuentas por cobrar 100.0
Efectos por cobrar 100.0
Por el recibo del efectivo, reflejando
Los gastos incurrido.
Descuento: (200*45%/360)*44 = 11.0 a) Pago del factoring
-1-
Factoring por cobrar 200.0
Efectivo en banco 187.0
Ingresos por intereses 11.0
Ingresos por comisiones 2.0
Por pago reflejando los ingresos
Correspondientes.
Nota: La cuenta de ingreso pueden cambiar en dependencia del período en que correspondan.
b) Al cobrarse los documentos.
No se reflejan operaciones. c) Cobro del factoring, reflejando 1.5 de
gastos varios.
-2-
Efectivo en banco 200.0
Gastos de factoring 1.5
Factoring por cobrar 200.0
Cuentas varias 1.5
Por el cobro total del factoring,
Reflejando gastos varios.
No se reflejan operaciones. d) De no poder cobrar una factura (5.0) por causa del cliente (comprador)
-3-
Gastos por cuentas malas 5.0
Factoring por cobrar 5.0
Por la cancelación de cuentas
incobrables.
Nota: En el caso de que los intereses sean considerables o de diferentes períodos se tendrá en cuenta para su correspondiente cancelación.
2. GESTION DE COBRO CON COBERTURA Y SIN FINANCIAMIENTO.
1. Entrega de la documentación sin anticipo y con una comisión del 2 %
a) Por la aceptación del factoring
-1-
Documentos por cobrar- Factoraje 200.0
Cuentas por cobrar 100.0
Efectos por cobrar 100.0
Por la aceptación del Factoraje. a) Al aceptar el factoring.
-1-
Factoring por cobrar 200.0
Cuentas por pagar-Factoraje. 200.0
Por la aceptación del anticipo.
b) Al recibir nota de crédito por el cobro de cuentas por 10.0 y efectos por 20.0
-2-
Efectivo en banco 29.4
Gastos por comisiones 0.6
Documentos por cobrar- Factoraje 30.0
Por el recibo del efectivo por el
Cobro de cuentas y documentos. b) Al cobrar los documentos y cuentas y pagar al cedente, descontando la comisión.
-2-
Cuentas por pagar-Factoraje 30.0
Efectivo en banco 30.0
Factoring por cobrar 30.0
Efectivo en banco 29.4
Ingresos por comisiones 0.6
Por el cobro del Factoraje y la
Liquidación de las comisiones.
e) Al recibir notificación de no poder cobrar cuentas(50.0) por falta de liquidez.
-3-
Efectivo en banco 49.0
Gastos por comisiones 1.0
Documentos por cobrar- Factoraje 50.0
Por la comunicación de no poder
Cobrar por falta de liquidez. c) Al no poder cobrar cuentas por falta de liquidez.
-3-
Cuentas por pagar-Factoraje 50.0
Gastos por cuentas malas 50.0
Factoring por cobrar 50.0
Efectivo en banco 49.0
Ingresos por comisiones 1.0
Por la liquidación del Factoraje,
y cargando con las pérdidas
por no poder cobrarla.
3. GESTION DE COBRO SIN COBERTURA NI FINANCIAMIENTO.
1.Entrega de la documentación sin anticipo, con una comisión del 2 % de lo cobrado.
a) A la entrega
-1-
Documentos por cobrar- Factoraje 200.0
Cuentas por cobrar 100.0
Efectos por cobrar 100.0
Por la entrega de la documentación. a) Al recibir la documentación.
-1-
Factoring por cobrar 200.0
Cuentas por pagar-Factoraje 200.0
Por la recepción de los documentos.
b) Al recibir notificación de haberse cobrado 150.0
-2-
Efectivo en banco 147.0
Gastos por comisiones 3.0
Documentos por cobrar- Factoraje 150.0
Por la recepción del efectivo por
Haberse cobrado una parte y reflejando
El gasto de comisión correspondiente b) Al cobrar parte de los documentos y pagando la parte correspondiente.
-2-
Efectivo en banco 150.0
Cuentas por pagar-Factoraje 150.0
Factoring por cobrar 150.0
Efectivo en banco 147.0
Ingresos por comisiones 3.0
Por el cobro de parte de la deuda
Y el pago correspondiente.
c) Al cobrarse la parte restante.
-3-
Efectivo en banco 49.0
Gastos por comisiones 1.0
Documentos por cobrar- Factoraje 50.0
Por la recepción del efectivo por
Haberse cobrado el resto y reflejando
El gasto de comisión correspondiente c)Al cobrarse el resto y liquidar el factoring con el cedente.
-3-
Efectivo en banco 50.0
Cuentas por pagar-Factoraje 50.0
Factoring por cobrar 50.0
Efectivo en banco 49.0
Ingresos por comisiones 1.0
Por el cobro total de la deuda
Y el pago correspondiente.
2. Si en la liquidación el factor le comunica no poder cobrar 9.0: cuentas por cobrar por 5,0 y efectos por cobrar 4.0 . Entonces se cobraron 41.0 y se procede como sigue:
d) Al recibir notificación
-3.
Efectivo en banco 40.2
Gastos por comisiones 0.8
Cuentas por cobrar 5.0
Efectos por cobrar 4.0
Documentos por cobrar- Factoring 50.0
Por la recepción del efectivo y al devolución
De los documentos no cobrados, por haberse
Cobrado el resto y reflejando el gasto de
Comisión correspondiente d)Al cobrarse el resto, liquidar el factoring y devolver lo no cobrado
-3-
Efectivo en banco 41.0
Cuentas por pagar-Factoraje50.0
Factoring por cobrar 50.0
Efectivo en banco 40.2
Ingresos por comisiones 0.8
Por el cobro total de la deuda,
el pago correspondiente y la devo-
lución de los no cobrados.
