Disminución de Inventario por devolución

Se intentó poner una filial de una empresa extranjera aquí en México, desde 2010 pero no resulto la cuestión es que se compró inventario a la Matriz extranjera y se tiene un inventario por $1,000,000.00 al cierre de Noviembre de 2011 y hoy día, al no obtener los permisos necesarios se cambia el giro de la empresa a asesoría, y ese inventario se retorna a la empresa en el extranjero mediante una nota de crédito que nos emiten ellos.
Hay dos cuestiones que me inquietan, la 1ra. Es que la matriz me hace la devolución en base a un Tipo de cambio de $12.50 y emite una nota de crédito global, yo registrare dicha devolución en base al TC del día y se genera una ganancia en cambios que entra para ISR como ingreso es correcto?

Como se justifica esa disminución del inventario además de la nota de crédito?

Saludos y bendiciones a todos en este nuevo año

Hola a todos, espero vaya fluyendo el año.

Dentro de mi consulta anterior tengo una duda adicional.
A la empresa extranjera se le regresa $1,000,000.00 del inventario y se le deben $1,400,000.00 existe una diferencia de 400 mil, Segun la contadora de la matriz nos pide que cancelemos la totalidad de la deuda POR QUE ASI LO PIDEN asumiendo que uno es mago, aun cuando no se le regreso todo el inventario y que la diferencia se regresará despues, ya que ese inventario si lo tenemos en México.

Ella pide que lo cancelemos
Cargamos a El proveedor $1.400.000
Abonamos al inventario $1,000.000.00
La diferencia de $ 400.000.00

En su opinión, esa diferencia es un ingreso acumulable para ISR y IETU?


Gracias x sus comentarios

-Claro que hay un ingreso por ganancia cambiaria.
-Lo que no aclaras es porque hay diferencia en el inventario, vendieron, hubo merma o que?.

Cómo se puede dar una opinión sobre una consulta incompleta?.

Por eso nadie te contesta, es lamentable el pésimo manejo de la redacción tratándose de un profesionista.
Dices que a noviembre tienes un millón de inventario pero debes $1,400,000.00, por lo que en diciembre importaste otros $400,000, ya que dices que: " aun cuando no se le regresó todo el inventario y que la diferencia se regresará despues, ya que ese inventario si lo tenemos en México."
Tu pedimento de exportación es el que utilizarás para determinar el TC para efectos fiscales, en contrapartida al artículo 31, fracción XV de LISR. ¿Por qué gastar en agente aduanal dos veces si se puede regresar toda la mercancía en un solo envío?
Saludos.

ups, Pondre atención en la redacción, editor y fiscalista y gracias por las respuestas.

El inventario original es por $1,400,000.00 ese es el saldo en inventarios y en proveedores, Pero de la totalidad de ese inventario solo $1,000,000.00 se le retorna (por que eso es la orden que se da a México, amparado con la nota de credito y el pedimento aduanal).

$400,000.00 es lo que nos quedo en el inventario, esa diferencia se le mandara cuando ellos la pidan, no hay merma ni venta simplemente se regreso una parte de ese inventario, ciertamente existe una diferencia minima y esta sera una ganacia en el tipo de cambio ya que ellos toman un TC de $12.50

El problema para mi es que la matriz pide que se cancele la deuda completa ya que necesitan que los financieros no reflejen la deuda de $1,400,000.00, los efectos fiscales son la duda.

Esa Diferencia es un INGRESO ACUMULABLE PARA ISR EN SU OPINIÓN? aun cuando no hay venta?, entraria como ingreso por ser una quita de deuda, para IETU no lo es eso es claro.

Gracias por sus comentarios