venta de activo que no es deducible al 100%

Buenas noches amigos.
Regreso a consultarlos nuevamente, me surgio una duda hoy y se que ustedes me ayudarán

Desconozco completamente del tema.

Se compro una camioneta o varias para los directores, las cuales el jefe dijo que solo hasta 175000 deducieramos,
pero ahora que se salio uno de los directores se le dio la opcion de venderle su camioneta lo cual acepto,
pero cuando estaba viendo el excel de fiscal estudiando para aprender me doy cuenta de como se calcula.
Medio le entendi pero la pregunta es si no deduje todo la utilidad de esa camioneta debera acumular o solo la parte proporcional, por que me pregunto yo misma,
Si cuando la compraste no deduces todo por que cuando la vendes si?

que es lo corrcto contadores muchas gracias

Solamente puedes deducir hasta los 175,000. ¿por qué no pones los datos de tu cédula? El precio de venta al empleado debe ser al de mercado.
Saludos.

Buen día:

Para determinar la ganancia, es conforme las normas contenidas en el artículo 27 de la LISR.

Precio de venta
Menos:
Parte pendiente de deducir actualizada
Igual:
Ganancia

Saludos

Como dices camioneta uno pudiera pensar que se trata de una pick up, vamos de las que se dice coloquialmente de caja, si asi fuera el comentario inicial seria que la camioneta era deducible al cien por ciento de su inversion. Por la instruccion de solo aplicar 175,000.00 como MOI Deducible puede inferirse que se trata de una tipo suv o cerrada, ayudaria y mucho para un mejor comentario el que nos aportes ¿Que tipo de camioneta es?, marca, modelo, color, bueno esto ultimo no...

Pasando a una respuesta general, podemos comentar que si el bien fue parcialmente deducible o completamente no deducible al realizar la enajenacion es irrelevante, acumulas al cien por cien la utilidad que se pueda generar, recordando que la utilidad la vas a determinar restando al precio de venta el saldo por deducir actualizado, si el precio de venta es mayor, hay utilidad, caso contrario, tenemos una perdida fiscal.

¿Donde se refleja la parcial deducibilidad a la hora de la venta?, simple, al determinar el saldo por deducir actualizado... ya que para el mismo debes contemplar el Monto Original de la Inversion Deducible menos la Depreciacion Acumulada sobre el MOI Deducible, entonces tienes el Saldo por Deducir, aplicas factor de actualizacion y ahora si, a comparar con el precio de venta. Si el activo en cuestion como se expuso hubiera sido NO Deducible por determinadas circunstancias al momento de venderlo simplemente no hay Saldo por Deducir, por lo que todo el importe de la venta se acumula para efectos de ISR.

Digna de tomar la recomendacion que nuestro buen amigo Editor realiza sobre el precio de enajenacion, ya que no es extraño ver empresarios que caen en la tentacion de facturar a precios infimos y ridiculos este tipo de activos, con la idea de bajar la carga tributaria y al amparo de que pueden vender a como les venga en gana, situacion que no es del todo cierta, ya que el precio de venta debe ser congruente con el mercado o al menos respetar el costo. Si compartes tu cedula o numeros, seguro estoy vas a recibir mejores y mayores comentarios.

saludos
sos

La camioneta es una Honda SUV modelo 2011, Color Gris, se compra en $382,759.00 en el mes de Junio de 2010.
Se vende en Nov/2011 $312,181.03 más IVA

MOI 382,759.00
Depreciación Acumulada ($382,759.00*25%/12=$7,914.15*16 meses)= $127,586.33
Valor en Libros 255,172.67
Precio de Venta 312,181.03
Utilidad (Pérdida) Contable 57,008.36
Este es el registro según las pólizas de la empresa.
Bancos 362,130.00
Dep Acum 127,586.33
Eq. de Transporte 382,759.00
IVA x Pagar 49,948.97
Utilidad en venta de Activos 57,008.36
489,716.33 489,716.33

El precio de venta lo saque de la factura que tienen en contabilidad y es el mismo que en la cedula que calcularon pero nunca vi el registro de esa factura solo este asiento que les puse, no se supone que deberían registra cargo a clientes abono a ingresos e IVA?


Utilidad Fiscal
MOI 175,000.00
Depreciación Acumulada ($175,000 * 25 % /12= $3,645.83 * 16 meses)= $58,333.33
MOI pendiente de Deducir Histórico 116,666.67
Factor de Actualización (Junio 2010/Mayo 2011) 1.0328
MOI Pendiente de Deducir Act. $120,493.33
Precio de Venta 312,181.03
Utilidad (Pérdida) Fiscal 191,687.70

Deducción fiscal pendiente de deducir actualizada $116,666.67

Es correcto?, muchas gracias

Buena noche:

Es correcta la ganancia determinada en el automóvil parcialmente deducible...

Monto original deducible $ 175,000.00
Menos:
Depreciación acumulada $ 58,333.33
Parte pend. de deducir $ 116,666.67
Por:
Factor de INPC Mayo 2011 100.046
Actualización INPC Jun 2010 96.867177425472 = 1.0328
Igual:
Parte pendiente de deducir actualizada $ 120,493.34

Precio de venta $ 312,181.03
Menos:
Parte pendiente de deducir actualizada $ 120,493.34
Ganancia $ 191,687.69

Saludos