Resolucion en devolucion de IVA

El 28 de abril del 2011 envia via internet una devolucion de ISR persona fisica actividad empresarial y profesional mas o menos por $350,000.

El 24 de junio del 2011 me llego la resolucion anexo el parrafo mas importante:

Derivado del análisis efectuado a su declaración anual normal de fecha 23 de marzo del 2011, se observo que manifestó en el Anexo de la Determinación del Impuesto Empresarial a Tasa Única, la cantidad de , la cantidad de $510,621 en el renglón de Crédito Fiscal por Deducciones Mayores a los Ingresos, sin embargo, no se aprecia el origen y la aplicación de su determinación o contra que cuentas contables y fiscales fue aplicado, considerando que como se puede observar en el anexo de Impuesto Empresarial a Tasa Única, El total de los ingresos gravables es superior al total de las deducciones autorizadas, por lo que no se apega a lo establecido en los artículos 8, primer párrafo y 11 primer y segundo párrafos, de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única.

luego dice:

Por lo anterior debera correjir dicha inconsistencia, y anexar a su proxima promocion copia de la declaracion anual complementaria correcta, papel de trabajao firmado por usted en donde desgloce el origen y la aplicacion del Credito Fiscal de Devoluciones Mayores a los Ingresos

El asunto esta en que no he hecho nada desde entonces.

Que me recomendan hacer?

Tengo algun problema por el tiempo que ha pasado?

Espero no haberlos confundido.

Gracias y estoy en espera de sus aportaciones.

SE TE RECOMIENDA QUE ACLARES Y HAGAS y vuelvas a presentar la solicitud de devolución

Por lo anterior debera correjir dicha inconsistencia, y anexar a su proxima promocion copia de la declaracion anual complementaria correcta, papel de trabajao firmado por usted en donde desgloce el origen y la aplicacion del Credito Fiscal de Devoluciones Mayores a los Ingresos

OK, lo entiendo y en cuanto a plazos no me afecta nada siendo que esto tiene mas de medio año?

y otra como diantres la hago para mostrar en mi estado financiero los creditos de IETU si los llevo en cuantas de orden, que cuentas contables deberia ocupar?

PARA PODER ENTENDER DE MANERA MAS CLARA COMO SE INTEGRA TU SALDO A FAVOR DE I.S.R., ES NECESARIO QUE MUESTRES LOS CALCULOS TANTO DE I.S.R. DEL EJERCICIO, COMO DE IETU, PARA PODER VER COMO APLICASTE EL ACREDITAMIENTO DE IETU CONTRA ISR. PORQUE LO QUE SE ENTIENDE DE ACUERDO A LA EXPLICACION QUE DAS ES QUE TIENES IETU A CARGO DEL EJERCICIO, Y CONTRA ESE IETU A CARGO ESTAS APLICANDO ACREDITAMIENTOS, EN TU CASO LA AUTORIDAD HACE MENCION A QUE APLICASTE CREDITO X EXCESO DE DEDUCCIONES CONTRA EL IETU DEL EJERCICIO, ENTONCES ESE CREDITO POR EXCESO DE DEDUCCIONES QUE SE ESTA APLICANDO DEBE CORRESPONDER AL EJERCICIO ANTERIOR, YA QUE SI FUERA DEL EJERCICIO QUE DECLARAS, ENTONCES NO TENDRIAS IETU A CARGO EN EL EJERCICIO QUE ESTAS DECLARANDO.

Asi es mi querido AROSILES, eso es lo que les dije, que no mam......... no pueden pareciar las deducciones mayores a los ingresos por que si las tuviera no necesitaria aplicar dicho credito jajajaja.

En 2009 como bien comentas mi cliente abrio su negocio queriendo invertir (tal vez de manera erronea) y comprar mucho material por promocion entonces gasto cerca de 4,000,000 y no tuvo ningunn ingreso (nada representativo) por esto tuve tanto perdida fiscal como deducciones mayores a los ingresos, en los pagos provisionales de enero febrero y marzo del 2010 empece a tener ingresos pero como es persona fisica aun no tenia ninguna deduccion por lo tanto pague el impuesto como de 350,000, y al final del ejercicio aplique mis perdidas fiscales y mi credito por deducciones mayores a los ingresos, por lo que el ISR que pague lo pedi en devolucion.

Ahora me dicen que no esta rechazada pero lo que no se es en donde dentro del declarasat puedo reflejar este credito ya que no contempla la posibilidad de meter cuentas de orden, que es lo que me piden, o que cuenta contable podria hacerlo?

Hola Tecnico:

En la resolución de rechazo del saldo a favor, no dan plazo para presentar la información que solicitan, por lo que, en cualquier momento puedes retomar el trámite de devolución, siempre y cuando no pase de 5 años que marca la ley. Dices que ha pasado casi un año, no le veo problema para reanudarlo.

El Crédito fiscal deducciones mayores que aplicaste, como bien dices, en el declarasat, no se detalla dicho credito, por lo que en papeles de trabajo tendras que detallar como lo determinaste, con esto aclaras el punto "no se aprecia el origen y la aplicación de su determinación ". En mi opinion es la manera para demostar a la autoridad porque la aplicación, te sugiero anexar copia de la declaración anual 2009 como soporte del calculo. Tal como esta la redacción de la resolución "no se aprecia el origen y la aplicación de su determinación o contra que cuentas contables y fiscales fue aplicado,entiendo: aclaras el origen y la aplicación de los credito o aclaras contra que cuentas contables y fiscales fue aplicado, uno de los dos, no ambos. Ahora si quieres puedes hacer una especie de conciliación entre el resultado contable y el ietu, a efectos de determinar contra que fue aplicado el crédito.
Para "reanudar" el trámite de la devolución, si no me equivoco, te pedirán el formato 32 y los anexos que corresponda
Ten en cuenta que por el monto de la devolución, no te van a dar una respuesta positiva tan fácil, la van a revisar minuciosamente, haber que mas observaciones le sacan, el saldo a favor que solicitas es ISR y te estan poniendo de tos el IETU. Si por una devolución de isr por deducción de gastos medicos y por montos menores, la hacen dificil. imaginate esta.

Espero mis comentarios sean de ayuda.

Saludos