Como se compensa (cont) saldo favor de ISR anual.

Hola mis estimados colegas,


Muchas gracias de antemano para la gente que me pueda ayudar. Estoy con una gran incognita.

De acuerdo al dictamen del año pasado, los auditores determinaron un saldo a Favor de ISR pagado en exceso. Por lo tanto estoy viendo la posibilidad de acreditarmelo en los pagos provisionales de ISR e IVA, se puede??? esto mediante la compensación universal. Y otra que es la que me tiene mas angustiada, de manera contable cual es la aplicación del saldo a favor en dichos pagos. Creo yo, que es:

* Momento de provisión
cargo a resultados (ISR)
abono a imptos x pagar (ISR)
* Momento de pago
cargo a imptos x pagar (IVA ó ISR)
abono a bancos

Compañeros si estoy equivocada, corriganme por favor. En mi experiencia jamás me había tocado esta situación.


Gracias de nuevo y un abrazo!!!

Buena tarde

Claro que si se puede, ya que la compensación universal te permite aplicar los saldos a favor de impuestos federales contra impuestos federales, aún cuando se trate de impuestos distintos, claro, existen supuestos en los que no aplica: vs. aportaciones de seguridad social, retenciones de IVA, et.

Lee el siguiente link, ahí viene mas a detalle la información que buscas:
www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/...oletines/4_4139.html

Tambien te recomiendo la lectura de la regla I.2.3.4. y la sección II.2.8.5 de la RMF 2012; ya que algunos contribuyentes están relevados de presentar el aviso de compensación, estos contribuyentes son los que presentan sus pag. Prov. través del Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado)

En cuanto al asiento contable yo lo haría asi:

1. AL MOMENTO DE LA PROVISION

Primer asiento

CARGO
Impuestos por pagar
ISR

ABONO
Bancos

Por el pago en exceso de ISR

Segundo asiento

CARGO
Impuestos a favor
ISR

ABONO
Impuestos por pagar
ISR

2. AL MOMENTO DE PAGO

(Supongamos que tienes IETU a pagar en “X” mes de 2012, y es contra este impuesto donde quieres echar mano del saldo a favor de ISR)

CARGO
ACTIVO CIRCULANTE
Pagos provisionales IETU

ABONO
Impuestos por pagar
IETU

El asiento contable de la aplicación del saldo a favor quedaría asi:

CARGO
Impuestos por pagar
IETU

ABONO
Impuestos a favor
ISR

Claro, por la cantidad de saldo a favor de ISR que vayas a aplicar en la compensación, si despúes de este asiento te resulta IETU a pagar ……pues ahora si, el asiento es como tu lo escribiste:

* Momento de pago
cargo a imptos x pagar (IVA ó ISR)
abono a bancos

Saludos

Gracias por la respuesta, haber si entendí....

En cuanto al asiento contable yo lo haría asi:

PROVISIÓN (al cierre de mes)

cargo ISR (gastos-resultados)
abono IMPUESTOS POR PAGAR (ISR-pasivo)

* Los auditores en 2011, me dejaron un asiento para reflejar el saldo a favor por pago en exceso ajustaron resultados y dejaron dicho saldo en IMPUESTOS A FAVOR (ISR-activo).

PAGO DE IMPUESTOS (17 del siguiente mes)

cargo IMPUESTOS POR PAGAR (ISR-pasivo)
abono IMPUESTOS A FAVOR (ISR-activo)

cargo IMPUESTOS POR PAGAR (IVA-pasivo)
abono IMPUESTOS A FAVOR (ISR-activo)


Creo, que así fué como entendí.....