DEVOLUCIONES IVA

buen dia

Saludos

Respecto a las devoluciones de iva, explico, en novimebre del 2011 anticipe una cantidad a cierto proveedor, peo la factura me la entrego en 2 partes una en diciembre 2011 y la otra cuando termine de pagar en enero 2012, como fue incio de actividades logicamente todo el iva es a facvor , estan de acuerdo. Pregunta ¿ El acreditamiento lo hago (manifestacion de saldos a favor de iva) cuando efectivamente se cobro en anticipo en la cuenta fiscal o cuando tengo la factura del siguiente mes?

espero me haya explicado bien y me pueden disipar de esta duda.

Gracias

Hola FER:

Para que sea acreditable la operación debe cumplir los requisitos exigidos por las fracciones I,II,III y demás del Artículo 5 de la L.I.V.A, además debe estar debidamente registado en contabilidad de acuerdo a la fracció IV de Artículo 31 de L.I.S.R..

Además el IVA es en base a lo efectivamente pagado y cobrado las contraprestaciones Artículo 1-B, 5-III de la Ley de la materia, usted al no contar con el comprobante fiscal cuando efectivamente pagó la contaprestación entonces ud pudo o puede tomar la opción que brinda el Artículo 29-C del C.F.F. para 2011, y para 2012 la fracción II del Artículo 29-B del C.F.F. , de utilizar el ESTADO DE CUENTA BANCARIO IMPRESO O ELECTRONICOS como comprobante fiscal, y con eso es suficiente.


Saludos y estamos a la orden

Efectivamente tocayo, el IVA es en base a flujo, la ley te pide comprobante mas no que sea de fecha igual al pago, puede ser anterior o posterior, y si usas el estado de cuenta, solo verifica que contenga el RFC del proveedor y que el IVA este separado en el estado de cuenta.

Sin afán de molestar únicamente para aprender más o aclarar el criterio.



Efectivamente tocayo, el IVA es en base a flujo, la ley te pide comprobante mas no que sea de fecha igual al pago, puede ser anterior o posterior,



Entonces en los dos casos que comenta el CONSULTANTE,

- en novimebre del 2011 anticipe una cantidad a cierto proveedor,

- pero la factura me la entrego en 2 partes una en diciembre 2011 y la otra cuando termine de pagar en enero 2012,


PREGUNTA:
Es correcto acreditar el IVA de ese pago considerando los supuestos de fecha de los comprobantes tal como se señala?

Cuál es el fundamento.

Artículo 6o Codigo Fiscal de la Federacion.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.

¿Cuando se pago el IVA?

la pregunta de nuestro amigo FER_NANDO es ¿en qué momento me acredito el IVA, si es en el anticipo o en la fecha que me expidió el comprobante fiscal?


Deberás de acreditarte el IVA cuando tu acreedor quedó satisfecho, osea, hasta que te emitió el comprobante (diciembre) , si es que previamente le habías anticipado, no podrás acreditartelo en noviembre porque en ese tiempo NO contabas con el comprobante fiscal.


Ahora, dices que te entregó Dos facturas, una en diciembre y otra hasta que terminaste de pagar, la factura de Diciembre ¿corresponde al importe anticipado en noviembre?