Buen día, comentar, la doctora ¿A qué se dedica?, ya se que la palabra o título mismo puede indicarnos su ocupación, pero la posibilidad cabe que se dedique a otra cosa, por ello la pregunta. Esto lo pregunto por que si bien ella, de dedicarse a prestar servicios propios de su profesión o sea servicios de médicina, consultas médicas, cirugias o algo por el esitlo, sus ingresos para efectos de IVA van a ser exentos, ver art. 14-XIV de LIA, eliminando con ello la posibilidad de que tenga saldos a favor en dicho impuesto, ya que el IVA que llegue a pagar a proveedores va a ser considerado como una deducción (parte de sus costos). El saldo a favor que mencionas en tu comentario, ¿Es de ISR?, ya que hablas de anual... supongo que es en ISR derivado de aplicar como deducible el automóvil, ¿Cierto?
Ahora bien, el comprobante si no cumple con el total de requisitos a que esta obligado, simplemente se convierte en una partida NO Deducible, como bien intuyes. Si la doctora no es doctorada en impuestos, no hay motivo para pensar que pueda tener razón, por lo que su dicho (el de la doctora) ni sirve, ni tiene fundamento. Sugiero la lectura del artículo 125-VII, en combinación con el 31-III, al igual que el 126 y 32, todos de LISR.
Adicional comentar que en caso de que la deducción del auto proceda no será por el total d la compra, no para ISR, al haber adquirido la unidad en diciembre y toda vez que este tipo de inversiones se deduce vía porcentajes de ley por meses completos de uso en el ejercicio, pues va a resultar que en 2012 esa unidad no tiene ni un solo mes completo de uso, por lo que su posible depreciación/deducción sería de cero pesos para 2012.
A modo de conclusión de mi parte, la inversión realizada es NO DEDUCIBLE por no estar soportada con un comprobante fiscalmente requisitado, de conseguir que el proveedor le cambie el comprobante por uno que cuente con el total de requisitos, en materia de ISR va a seguir sin poder deducir un solo peso por esta inversión durante 2012, ya que al definir los meses completos de uso va a resultar que son cero meses y como es sabido cualquier número multiplicado por cero da cero. En lo relativo a IETU con el actual comprobante se corre la misma suerte, de conseguir el cambio de comprobante (cosa que dudo por los tiempos transcurridos) se puede deducir en IETU la parte efectivamente pagada, respetando los límites deducibles de 175,000.00
Esperemos y confiemos en mejores comentarios.
