Cambio de régimen

Buenas tardes Colegas,

Acudo a ustedes en busca de sus opiniones respecto a lo siguiente:
Contribuyente que originalmente se dio de alta como PF actividad empresarial y profesional (honorarios únicamente), posteriormente deja de prestar servicios (2009) y por ende obtener ingresos y envía declaraciones en ceros, sin suspender actividades, por lo que se contrata por salarios y a ello se deben sus ingresos. Recientemente (hace un año ya) ya sin tener relación laboral decide iniciar un negocio de alimentos en un local de un centro comercial propiedad de contribuyente residente en el extranjero sin establecimiento permanente en el país, por lo que en las facturas que le emiten, él "retiene IVA".
Lo encierro en comillas, por lo siguiente:
El contribuyente, no puede dar de alta la obligación como REPECO ya que en el régimen en el que tributa es honorarios y de acuerdo al art. 139 de LISR no resultan compatible; pero tampoco se ha acercado al SAT para aumentar sus obligaciones en actividad empresarial y por consiguiente tampoco ha presentado ninguna declaración y mucho menos algún pago de impuesto o entero de impuesto como lo sería la retención de iva. En pocas palabras está en la informalidad, salvo que le facturan el arrendamiento debiendo retener y enterar el iva ya que al firmar el contrato de arrendamiento lo catalogan como pf actividad empresarial ya que tampoco puede probar que se encuentra en el régimen de repecos (estos no retienen iva). Los depósitos de las ventas lo ingresa a una cuenta de otra persona.
Lo que yo considero que debe hacer es:
a.- Regularizarse en honorarios y suspender esa actividad
b.- Aumentar obligaciones a actividad empresarial
c.- Cumplir sus obligaciones fiscales
o bien, suspender actividades de honorarios e inscribir a alguien más en el régimen de pequeños contribuyentes y a él deberán facturar el arrendamiento
Pero, ¿que pasa con ese IVA que debió enterar al SAT?... la extranjera obtuvo una constancia de retención de iva en la cual manifiesta que el contribuyente PF le retuvo IVA y debió enterarlo.

Gracias anticipadas por sus comentarios.

Buena tarde:

De acuerdo a como quedó conformado el Capítulo II (tres secciones), de la LISR, considero que no podrá tributar en la Sección III (Del régimen de pequeños contribuyentes), del Capítulo II, del Título IV, de la LISR, en virtud de que actualmente tributa bajo este Capítulo.

Considero que para dar cumplimiento tanto a sus obligaciones legales (se supone que ya tiene celebrado contrato de arrendamiento a su nombre), como fiscales (retenciones) ya contraídas, por lo tanto, se deberá presentar aumento y disminución (previa regularización) de obligaciones de manera retroactiva, ya sea en la Sección I o II del Capítulo II, del Título IV, de la LISR.

Esperemos otras aportaciones...

Agradezco tu comentario acano,

me surje la duda... o tal vez estoy entendiendo mal...!
por ejemplo:
El contribuyente aumenta obligaciones a actividad empresarial con fecha de hoy 08 de julio de 2013, y debe presentar declaraciones por isr, ietu, iva.. enterar el iva retenido empezando con el pago provisional de agosto de 2012 (fecha en que "retuvo iva") ?
consideraría que no podría enterar esas obligaciones estando en el régimen de honorarios (actual) porque el local arrendado y las actividades no corresponden..

Gracias,

Buena tarde:

Mi estimado, la sugerencia es presentar el aviso de aumento de obligaciones en la actividad empresarial con fecha retroactiva, considero que debe ser en la fecha en que celebro el contrato de arrendamiento, entonces, como haría deducibles los gastos erogados desde el incio de operaciones. Tú conoces mejor que tipo de gastos ha venido erogando desde esa fecha, (p. ejem. para poner en funcionamiento el local comercial), etc., además se supone que también ha tenido ingresos desde esa fecha. Por consiguiente deberá cumplir con sus obligaciones fiscales por todo este tiempo.

Saludos

El "pequeño" detalle, es que el contribuyente no deposita los ingresos por las ventas en una cuenta a su nombre, sino a la cuenta de otra persona...¿cómo podría soportar las deducciones sino obtiene ingresos?, aún si, los pagos por ejemplo de arrendamiento lo ha hecho en efectivo.. luego entonces serían gastos no deducibles!!!
Con este panorama, ¿podríamos empezar de ceros? es decir, actualizar sus obligaciones y de aquí en adelante cumplir con las obligaciones fiscales.
Ya lo pasado pasado? No ingresos, no deducciones, ¿declaraciones en ceros?
¿qué con el IVA que "retuvo" y debió enterar al SAT?
¿Considerarlo como parte de las obligaciones que tenía tributando en el régimen de honorarios?

ISR= Ingresos 0.00
deducciones 0.00
mismo caso IETU
Gasto no deducible (pago en efectivo, por un tercero),
IVA=iva no acreditable (no entero de iva retenido),
pero SÍ enterar el iva?

Saludos

Buena tarde:

Gracias mi estimado, por darle seguimiento...

Saludos