Factura considerada para impuestos y cancelada

Buen día

Una empresa considero para impuestos el ingresos por una factura que 2 meses después cancelo

Como ya esta reportada como ingreso, se puede considerar esa factura cancelada como una devolución y/o descuento sobre venta para efectos de la declaración anual?

Agradeceré sus comentarios

Saludos

Hola Mialcala, Buen Día:

Mi Comentario....

Empresa puede ser tanto PF como PM, pero como la PF no acumula ingresos en crédito supongo tu caso se refiere a PM.

No es obligación, pero se analizará mejor la operación si realizas un CFDI de tipo Egreso : Nota de Crédito y especifiques el motivo de la cancelación o devolución, para tener comprobante de reingreso de mercancia a almacén en su caso. De igual manera el comprobante te sirve de soporte para la deducción en la declaración anual.

Analizar artículos 16 último párrafo del CFF y 25 fracción I de ISR.

Saludos.

Gracias por su comentario

Me parece algo complicado llevar a la practica emitir un CFDI como agreso

Primero porque es una PM que acabo de conocer y esas facturas canceladas fueron de Agosto 2015

Segundo es una empresa de servicios, cosa que no mencione en el post anterior, me disculpo por no mencionar esa parte

Por eso el dilema, y necesito saber si a a alguien le ha pasado y como ha resuelto tal circunstancia

Saludos.

las personas morales pagan mensualmente por C.U. y el calculo del isr es anual; (en marzo). el problema seria el iva pero supongo no se pago ya que por esa razón se cancelaron. no veo problema en cancelarlas amenos que haya una restriccion en el tiempo de cancelación.

Como ya te mencionó el compañero ernye tu pago provisional es a cuenta del impuesto anual y como ya se realizó la cancelación del CFDI en agosto la Autoridad ya sabe que no se efectuó esa operación.

Lo que se pagó en ese pago provisional es a cuenta y sólo hasta la Decl. Anual sabrás si tienes Impto a cargo ó a Favor.

Realiza el Registro Contable del Aviso de Cancelación del CFDI para que ya no te aparezca la cuenta por cobrar en la Contabilidad.

Saludos a Todos.