contabilizacion de pagos provisionales ISR

Buen día compañeros, tengo una duda y espero ustedes me puedan apoyar
hasta donde yo se el ISR de un pago provisional se contabiliza de la siguente manera:

Anticipos de ISR (cargado)
ISR por pagar(abonado)

Entonces mi duda es, al momento de cargar a "anticipos de ISR" es por el monto que me sale a pagar no por el ISR determinado (el que se determina cuando se aplica el 30%)
No seria mas correcto hacer el siguente asiento

Anticipo de ISR ( ISR determinado aplicando el 30%, cargado)
Anticipo de ISR (el ISR que se pago anteriormente, abonado)
ISR por pagar (la diferencia que efectivamente se pagaria, abonado)

Asi cuando realice mi cierre de ejercicio disminuir del impuesto anual lo que este cargado en "Anticipos de ISR" que seria lo que determine
Espero me puedan ayudar con esta duda y de antemano muchas gracias!

Que tal Omar, primero lo primero, ¡Bien Llegado a Casa!

Al cargar lo que se paga en forma efectiva (no importa el medio de pago) se asume te da el mismo efecto que comentas, esto en el acumulado, por lo que es correcto procesarlo en esa forma. No digo que lo que propones no lo sea, pero a mi ver no resulta necesario ni conveniente.

Incluso debo comentar que no todos tienen la práctica de crear el pasivo por el pago pendiente, esto es, se restringen a solo tomar la declaración y registrar, Anticipos de ISR contra Bancos, procediendo a crear pasivo solo por el pago correspondiente al mes de diciembre que se entera en el mes de enero del año siguiente, de esa manera los cargos de la cuenta Anticipos de ISR coincide con lo que efectivamente se entero por ese concepto al fisco durante el ejercicio y que a fin de cuentas es lo que podrá acreditar contra el ISR anual.

Hola LCP Omar.

Lo que yo hago es crear la provisión del pago de ISR, con ello afectar el estado de resultados el el balance general; esto sin afectar las cuentas de anticipo de ISR (aún), ya que para eso están los papeles de trabajo.

Ejemplo:

ISR propio (Cargo) (cuenta de gasto) (importe a cargo)
Actualización (Cargo) (cuenta de gasto) (en caso de así determinarlo)
Recargos de contribuciones (Cargo) (cuenta de gasto) (en caso de así determinarlo)
ISR propio por pagar (Abono) (cuenta de pasivo)

Ahora bien cuando realices el pago del impuesto, se deberá proceder con la disminución de la cuenta de flujo y aumento de la cuenta de Anticipos de ISR.

Ejemplo:

Anticipo de ISR (Cargo) (activo)
Cuenta de flujo (Abono) (activo)

Y una vez se procede con el cierre del ejercicio, aperturo el periodo de ajuste, donde hago los ajustes y asientos fiscales del cierre.

Ejemplo:

ISR propio (Cargo) (pasivo)
Anticipos a ISR (Abono) (Activo)
ISR a cargo o a favor (según corresponda será activo o pasivo)


Espero que mi caso te dé una cierta orientación en tu proceder, saludos.