INGRESOS PERSONAS MORALES

Mil gracias por su apoyo entendì a la perfecciòn como se acumulan los ingresos


saludos

Hola Frida, buenas tardes:

Has solicitado asistencia por los PAGOS de ISR: existen dos tipos de pagos PROVISIONALES Y ANUAL (DEFINITIVO)

En ambos TIPOS DE PAGOS habrán de comenzar sus cálculos mediante INGRESOS NOMINALES.

En el caso de los pagos provisionales se determinan UNA BASE GRAVABLE estimada, sobre los nominales, en base a un coeficiente y una mecánica especial regulada en el art 16 LISR. La idea de la aplicación del coeficiente es estimar una base gravable en función a las operaciones del ejercicio anterior, con el fin de anticipar el impuesto mes a mes.

Dentro de los ingresos nominales deben incluirse los ingresos facturados, sin notas de crédito o descuentos rebajas, devoluciones, etc

En el caso de la declaración anual también operan los ingresos nominales pero se adiciona algunos ingresos adicionales que van como partidas en conciliaciones instauradas en la LISR para su ACUMULACIÓN, donde posteriormente se le disminuirán las DEDUCCIONES AUTORIZADAS, de este modo determinar una UTILIDAD FISCAL y disminuir PERDIDAS FISCALES POR AMORTIZAR y asi determinar una BASE GRAVABLE

En ambos pagos los ingresos nominales, contienen las facturas e incluso las no cobradas, sin descuentos, sin devoluciones, rebajas, etc.

Estamos hablando POR PERSONAS MORALES.

haber:

para i.s.r. se acumula la totalidad de los ingresos facturados (cobrados y no cobrados)
para i.v.a. se considera el iva cobrado unicamente.



facturo 100,000.00 i.v.a. 16,000.00 total 116,000.00
cobro 80,000.00 i.v.a. 12,800.00 total 92,800.00

para i.s.r. acumula 100,000.00
para i.v.a. cobro 12,800.00 y los restantes 3,200.00 cuando los cobre


esto es para persona moral, s.a. no asi para persona moral, s.c. ya que esta considera acumulable para isr hasta que cobra igual que el iva, sale