IETU SU REGISTRO CONTABLE

Hola mis estimados fiscalistas:
Tengo una gran duda sobre el registro contable del IETU,ISR, CREDITOS FISCALES .

Si en el PP del mes de Abril resultaron los siguientes datos :

ISR 1,000.00
IETU TOTAL 3,000.00
CREDITO FISCAL POR SUELDOS 500.00
CREDITO FISCAL POR IMSS, INFONAVIT 200.00
________
IETU A PAGAR 1,300.00

Mi duda es como quedaría el registro contable en la provisión del mes de Abril, por sus ayuda , muchas gracias.

ATTE.
C.P. Saúl Castro Vázquez
harinas@webtelmex.net.mx

Mi estimado Saúl

En la Contabilidad unicamente deberas de reflejar el Impuesto a pagar ($1,300.00); los demas datos son propios de tu calculo, los cuales no veras reflejados en tu contabilidad.


Impuestos pagados por adelantado(IETU) $1,300.00
Impuestos por pagar (IETU) $1,300.00

Saludos, Saul.

El registro en cuanto a acreditamientos contra IETU, si desea llevarse, puede hacerse en cuentas de orden.

A este respecto, hay un articulo sobre el tema que lei en una revista [Valle Solis, Martha. El registro contable de los acreditamientos contra el IETU, en Consultorio Fiscal No. 444]

Que onda Saul...

En diciembre 2007 el CINIF emite la INIF 8 para normar el reconocimiento contable del IETU.

Tanto el IETU causado como el diferido deben reconocerse con base en la NIF D-4, Impuestos a la utilidad.

Ahora bien...EL IETU causado, debe reconocerse:

un gasto en el estado de resultados, en el rubro impuestos a la utilidad. Debe revelarse el ISR acreditado en el pago.

un pasivo a corto plazo en el balance general...


saludos

HOLA:
Cuál es el IETU diferido?.

Porque registrarían sólo el neto a pagar, y la parte del ISR?.

Saludos R.


C.P. Saúl Castro Vázquez

Por mi parte, pensaria que la determinacion de la base, ingresos y deducciones autorizadas, debe tambien registrarse en contabilidad, asi como de las partidas que no sean afectas a la base del IETU. Ademas deñ registro de impuesto causado. Tambien debe reflejarse los acreditamientos, pagos por creditos fiscales aplicados y los que estarian pendientes por aplicarse, asi como los anticipos de ISR e IETU, impuestos retenidos, hasta llegar al saldo por pagar.

Viendolo de este modo, no seria nada "sencillita" la aplicacion contable, porque ademas, la base debera coincidir practicamente con los estados de cuenta bancarios y demas partidas que deban formar parte del flujo de efectivo.

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El colega CPHugoocejo muy bien recomienda la lectura de la INIF 8, asi como del Boletin D-4, que debe ver si nuestra contabilidad aportaria la utilidad, que se esperaria deba considerarse, segun esta literatura.