coeficiente de utilidad

Buenas tardes y saludos a los foristas:

Es muy interesante que hagas un ejercicio utilizando el art. 36 que te menciona hcalderon11, y si no has declarado o te conviene tomar la opción, declares bajo esa base o presentes complementaria utilizando esta opción. Digo esto porque el artículo te dice: "...podrán deducir las erogaciones estimadas..."

Por otro lado, me surge la misma duda que externa editor20 (saludos) respecto a la aplicación de la pérdida, pues resulta que al utilizarla debes tener un resultado de cero utilidad o un resultado muy pequeño, con lo que me parece que tu factor normal se reduciría considerablemente, pues al aplicar el artículo 10 fracción II y con los datos que tú das.... creo que vale la pena que también esto lo revises, o que contestes lo que te preguntan, para que la orientación te sea muy, pero muy útil.

Hasta luego

Miriam, es correcto que presente complementaria quitando estos ingresos, así disminuiría el coeficiente. PTU, y quedaría perdidas por amortizar, pero si es correcto hacer esto.

Hola Taide:

Buenas tardes, pues yo me iria por lo más practico y conveniente, reeleí tu mensaje inicial y dice

Ingresos algo asi, un poco más de $ 10,000,000.00

Y una utilidad de aprox..3,000,000.00

y perdida por aplicar de 3,000,000.00 es decir perdida que puedes amortizar en 2011?

porque si es así y ya declaraste 2010, yo no lo moveria y con la perdida, se cubriria el resultado a pagar en los provisionales de ISR, aún con ese coeficiente..y en este 2011 si aplicar lo de acumular los ingresos como te da oprtunidad la ley en caso de constructoras...si tienes alguna duda respecto a como amortizar la perdida en las provisionales de ISR , me dices y con gusto, podemos verlo, en cuanto a una disminución de pagos provisionales, yo no me inclinaria por eso, porque , estaria aún la posibilidad de que no te lo otorgaran.


Espero esto te sea de utilidad}

Miriam

DISCULPA MIRIAM ESTA ES LA INFOMRACION QUE TENGO DE MI DECLARACION 2010. SI ME PUEDES DECIR SI ES CORRECTO EL CALCULO. Y LA PERDIDA NO SE COME LA UTILIDAD FISCAL.TODAVIA PUEDO APLICARLA EN 2011?

GRACIAS

SALUDOS

CALCULO DE LA UTILIDAD O PERDIDA FISCAL 2010

TOTAL INGRESOS 10,955,357.27
(+) AJUSTE POR INFLACION ACUMULABLE 37,386.36

INGRESOS TOTALES 10,992,743.63


TOTAL EGRESOS 7,681,393.42
(-) NO DEDUCIBLES 16,163.00
(-) DEPRECIACIONES CONTABLES 33,382.95
(+) DEPRECIACIONES FISCALES 37,140.09
(+) AJUSTE POR INFLACION DEDUCIBLE 0.00
( DEDUCIBLES 7,668,987.56

SUMA DEDUCCIONES 7,668,987.56


UTILIDAD FISCAL 3,323,756.07

PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR 3,202,437.00

BASE PARA I.S.R. 121,319.07

TASA DE I.S.R. 30%


I.S.R. A PAGAR DECLARACION ANUAL 36,395.72



COEFICIENTE DE UTILIDAD


UTILIDAD FISCAL 3,323,756.07
INGRESOS ACUMULABLES 10,992,743.63

COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.3024

Haber Taide

Segun los datos que muestras tu base en la anual para ISR 121,319.07 quiero entender que esta es tu Utilidad fiscal entonces tu coeficiente nos es de 0.30204 si no del 0.0110 de aucerdo a lo que reflejas.
Entonces si estas tomando en cuanta las perdidas fiscales de ejercicios anteriores

Favor verificar tus papeles de trabajo y has una conciliacion vs tu anual para que corrobores como esta presentada, y no indicas cual es en realidad el resultado fiscal y asi poderte apoyar


Saludos¡¡¡

Taide:

Entonces ya aplicaste la perdia en la anual, ya no queda nada para aplicar en p.provisionales

y el calculo del coeficiente sería así

Ingresos Acum. $ 10,992,743.63
(- ) AAX INF. 37,386.36

( = )Ing. Nominales $ 10,955,357.27

Utilidad Fiscal $ 3,323,756.56

---

Ingresos Nominales $ 10,955,357.27

Coeficiente de utilidad $ .3033

de acuerdo al art.14 Fracc. I L.I.S.R.


La cuestión es que no hay perdida por aplicar en este caso, y salvo que opinen los foristas, yo si veo la opción de una complementaria tomando en cuenta los ingresos como me lo permite la ley, o solicitar la disminución de P.Prov. solo que en caso, que en la anula de 2011, los p.provisionales resultaran insuficientes para cubriri el ISR, existe una infracción por haber solicitado esta disminución injustificadamente.


Espero más propuestas de mis compañeros Contadores.


Un saludo

Miriam