Claro que si tu mismo presentas tu declaración podrás descontar el IDE retenido por el banco, amparándote en tus constancias de retención.
El IDE solamente es un "anticipo" a cuenta del ISR, solamente que fueses REPECO podrías esperar que tu tasa definitiva para contribuír sea la del 2%.
Si "ganas" $250,000 en un año (ingresos $1,000,000 menos $750,000 de gastos) tu ISR es de aproximadamente $40,107, o sea una tasa efectiva del 4% sobre tus ingresos.
Cuando depositaste en 2009 tus $1,150,000 de ventas, ($1,000,000 más 15% de IVA)el banco te retuvo y le entregó al SAT el 2%, o sea, $23,000, mismos que puedes descontar de tu ISR resultante de $40,107 y sólo pagarías la diferencia en tu anual de 2009, por $17,107.
Si las mismas deducciones para ISR te valen para IETU, este impuesto te resulta en el 17% de $250,000, que son $42,500, a los cuales les restas el ISR causado y pagado que son $40,107 por lo cual por IETU debes pagar $2,393.
Si no tuviste empleados y suponemos que en todas tus erogaciones te cobraron IVA, durante 2009 cobraste $150,000 a tus clientes y pagaste $112,500 a tus proveedores, por lo tanto la diferencia de $37,500 la fuiste enterando mes a mes en el transcurso de ese año, pero este dinero no te costó nada porque te lo entregaron los clientes para que tú se lo des al SAT.
El resumen de lo que "te quitó" Hacienda es:
IDE...................$23,000
ISR anual.............$17,107
IETU..................$.2,393
...........Total......$42,500 (que es lo mismo que el IETU por sí mismo)
Moraleja: por causa de todos los que evaden, Hacienda se encaja con los pequeños empresarios, arrendadores, profesionistas, que no llegan a generar ISR mayor al 17% de IETU, convirtiéndose éste en un impuesto fijo que elimina la progresividad de la tarifa que debería prevalecer en tratándose de este tipo de contribuyentes.
Con estos mismos datos un evasor recibiría la ya famosa "invitación" a pagar por un monto aproximado de $285,000 pero se quedaría con todo el IVA de $150,000 ya que no le entregó ni un centavo al SAT.
Saludos.
