INVITACION DEL SAT CORRECCION DE DECLARACIONES

rochyflaka1982

Srita en el escrito que le envió la autoridad viene su fundamento de la causa , por favor la puede plasmar para poder dar una opinión?

Se le comunica que conforme a los controles establecidos en los sistemas de base de datos del SAT ...se han detectado probables omisiones del pago de la parte actualizada y el pago de recargos de conformidad al articulo 21 del CFF por la presentacion de las declaraciones provisionales y/o mensuales, normales y/o complementarias, mismas que fueron presentadas fuera del plazo señalado por las disposiciones fiscales las cuales contienen su pago mensual del IVA como sujeto directo o retenedor correspondiente al ejercicio fiscal de 2007, especificamente en los siguientes pagos:

mes año fecha imp. a cargo
12 2007 13/10/2008 10759

por lo antes expuesto se le invita a revisar la presentacion de la declaraciones mensuales normales y/o complementarias mismas que fueron presentadas fuera de los plazos señalados en la LIVA y una vez que compruebe la presentacion extemporanea de la misma y en consecuencia la omision del pago por actualizacion y recargo correspondientes, se le solicita corregir su situacion fiscal y presentar la declaracion complementaria que contenga el pago de la actualizacion y recargos que procedan .....

esta es pate de la redaccion de parte del documento que llego del SAT
ahora bien los pagos se presentaron de esta forma

fecha de pago:29/01/2008
periodo: diciembre
ejercicio: 2007
tipo de pago: normal
impuesto a cargo: 27477
recargos: 310
cantidad a cargo: 27,787
cantidad pagada:27,787


fecha de pago: 13/10/2008
periodo: diciembre
ejercicio:2007
tipo de pago: complementaria
impuesto a cargo: 10,759
cantidad a cargo: 10,759
fecha de pago realizado
con anterioridad: 29/01/2008
monto pagado con
anterioridad:27,477
cantidad a favor: 16,718
cantidad pagada: 0

Hola que tal compañeros foreros; bueno, rochyflaka editó su mensaje original para agregar más elementos (trata de evitarlo, colega), y, además, a sugerencia del buen fiscalista 1, también agregó parte del texto contenido en la invitación del SAT que le llegó a la PF – Rég. Intermedio, por lo que tenemos más elementos para seguir opinando.

La invitación del SAT es para que se revisen los recargos y la actualización, pero, en mi opinión, desde el momento mismo en que se presentó la normal, la contribución histórica, la parte actualizada y los recargos, ya fueron cubiertos, en apego al Art. 21 CFF. Veamos otra vez ese artículo del Código:

“Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado [se debió pagar en Ene17-2008, días más por el Decreto, pero se pagó en Ene29-2008] por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago [la actualización es “cero”, ya que sólo fueron unos días de pago extemporáneo] y hasta que el mismo se efectúe, además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno [se pagó $310 de recargos]”

Entonces, desde la normal, se pagó un IVA a cargo $27,477, aunque a destiempo, y por tanto, con recargos. Creo hasta ahí no había ninguna bronca.

Luego, en Oct13-2008 se presenta una complementaria, no correctamente presentada (adelantito les muestro porqué); esa complementaria es para pagar lo que se considera correcto, $10,759.

Como pueden ver colegas, el IVA a cargo fue totalmente cubierto desde la normal, dejando a salvo los intereses del Estado desde ese entonces, desde enero de 2008, reafirmado en la complementaria, en octubre de 2008; incluso se pagaron recargos en esa normal por el pago extemporáneo.

El IVA a cargo, monto correcto $10,759, según la complementaria, ya están pagados desde que se pagó la cantidad de $27,477 en la normal, por lo que, desde la fecha en que se presentó esa complementaria y hasta la fecha de la invitación, no se le quedó a deber nada al fisco. Pero, como en esa complementaria ya no se declaró recargos, es posible que por eso sea la invitación; por lo que propongo una segunda complementaria para corregir el pequeño error que líneas arriba ya les había comentado.

Esquematizando tenemos:

Tipo de pago: Normal Complementaria Complementaria propuesta
Impuesto a cargo $27,477 $10,759 $10,759
Recargos $310 (nada) $122
Cantidad a cargo $27,787 $10,759 $10,881
Pago anterior $27,477 $27,787
Cantidad a favor $16,718 $16,906
Cantidad pagada $27,787 $0 $0




Parte actualizada, es igual a “cero” ya que desde la primera complementaria quedó cubierto el impuesto.

Espero sus comentarios….

Pongo en este otro post lo que pretendía ser un cuadro comparativo (no me salió la tabla)

Tipo de pago: Normal
Impuesto a cargo $27,477
Recargos $310
Cantidad a cargo $27,787
Pago anterior
Cantidad a favor
Cantidad pagada $27,787




Tipo de pago: Complementaria
Impuesto a cargo $10,759
Recargos nada
Cantidad a cargo $10,759
Pago anterior $27,477
Cantidad a favor $16,718
Cantidad pagada $0


Tipo de pago: Complementaria propuesta
Impuesto a cargo $10,759
Recargos $122
Cantidad a cargo $10,881
Pago anterior $27,787
Cantidad a favor $16,906
Cantidad pagada $0

Por cierto, mi propuesta de una 2a complementaria es por la "invitación" del SAT y porque considero que la complementaria presentada en oct-2008 no fue bien presentada, pero también sería deseable presentar un escrito de aclaración bien fundamentado.

Buenos dias contadores les agradesco mucho su participacion y ayuda, encontre un caso practico sobre pago de lo indebido les dejo el link, tienes razón puma1 la complementaria esta bien presentada, lo que tengo que hacer es presentar un escrito bien fundamentado.

Yo considero que la autoridad lo que quiere es saber como se obtuvo ese saldo a favor y posteriormente a que presente la contestacion creo que me solicitarán papeles de trabajo.

Saludos.

www.idconline.com.mx/fiscal/pdfs-casos-p...s/CONTABILIDADOK.pdf