Duda en acumulacion de ingresos

Me acaban de pasar una empresa aduanera sc; tengo entendido que los ing. hasta que no se cobran son acumulables ( flujo de efectivo ) en las sc, art18 de ISR penúltimo párrafo de la fracción I; los papeles de trabajo que me pasan es
Ingresos Facturados 9,815
Ingresos Cobrados 5,246

Para efectos de ISR son 5,246, en la balanza de Compaq que me pasan, tiene el Edo de Resultados los 9,815 es correcto que tenga este importe o no, pienso que acumularon ingresos como una sociedad mercantil en su captura
Saludos

Una cosa es la contabilidad y otra la acumulacion. Para efectos de ISR, es correcto acumular los $5,246, pues la SC esta a flujo de efectivo. No obstante, para efectos contables, tu debes reconocer el ingreso cuando se ha realizado. El ingreso debe reconocerse cuando ocurre el evento critico o crucial, el cual generalmente es la entrega del bien o la prestacion del servicio. En este caso, tu debes reconocer tus ingresos para efectos contables cuando se realizan y no cuando se cobran, porque el sistema contable es sobre la base de devengado no a flujo de efectivo.

El postulado basico de sustancia antes que forma, se aplica perfecto en este caso. En la contabilidad se debe registrar las transacciones en base a su sustancia economica y no en base a un formalidad juridica... que la ley te dig que acumules a flujo de efectivo no significa que asi tienes que llevar tu contabilidad.

Te recomiendo le des una leida a las NIF de la serie A.

Me acaban de pasar una empresa aduanera sc; tengo entendido que los ing. hasta que no se cobran son acumulables ( flujo de efectivo ) en las sc, art18 de ISR penúltimo párrafo de la fracción I; los papeles de trabajo que me pasan es
Ingresos Facturados 9,815
Ingresos Cobrados 5,246

Para efectos de ISR son 5,246, en la balanza de Compaq que me pasan, tiene el Edo de Resultados los 9,815 es correcto que tenga este importe o no, pienso que acumularon ingresos como una sociedad mercantil en su captura
Saludos

Vank, Gracias por tus comentarios es muy entendible, pero fijate que no hay una subcuenta donde poder identificar lo no cobrado
saludos

Tienes varias opciones.
Una como comenta ATPerez es manejar la parte cobrada en cuentas de orden. La otra es abrir una cuenta en resultados para lo cobrado y lo no cobrado, con el inconveniente de que al cierre del ejercicio se te cerraran las cuentas del ingreso no cobrado, lo cual puedes resolver registrando en cuentas de orden solo los ingresos pendientes de cobro al cierre del año. Yo en lo personal, me incline por manejar toda la informacion por fuera. Le puse formulas a mi listado de facturacion para que en una columna me pusiera lo cobrado y en otra lo no cobrado lo cual me cruza con las dos cuentas que tenia en contabilidad(la de ingresos cobrados y no cobrados).

Me incline por esta ultima forma porque ya sea que manejes las cuentas de orden para controlar lo cobrado o solo las uses para registrar los ingresos pendientes de cobro al cierre del ejercicio, de una u otra forma debes tener amarrado lo declarado contra lo que llevas en libros.

Saludos.

Vank, Gracias por tus comentarios es muy entendible, pero fijate que no hay una subcuenta donde poder identificar lo no cobrado
saludos

gracias por su apoyo
saludos