INFORMATIVAS CALENDARIO FISCAL

BUENAS TARDES.

1.- CUANDO DEBO DE PRESENTAR LAS INFORMATIVAS DE CLIENTES Y PROVEEDORES.

2.- CUANDO DECLARACION ANUAL DE SUELDOS Y SALARIOS.

3.- LA MENSUAL DE I.V.A DEL MES DE DICIEMBRE LA PUEDO PRESENTAR EN ENERO CON HOJA DE AYUDA O YA TIENE QUE SER POR EL NUEVO MEDIO ELECTRONICO.

GRACIAS DE ANTEMANO POR SU AYUDA

Obligaciones fiscales personas morales


Obligación
Vencimiento
Fundamento Legal
Forma oficial
(Importante ver notas)

Entregar constancias de sueldos, salarios, viáticos, conceptos asimilados y crédito al salario (Incluye viáticos pagados) Enero 31, 2006 LISR, art. 118, fr. III. Forma oficial 37
Fideicomiso para arrendamiento de inmuebles. Entregar constancias de rendimientos, pagos provisionales, deducciones.
Enero 31, 2006 LISR, art. 144, último párrafo. Forma oficial 37- A
Declaración informativa de sueldos Febrero 15, 2006 LISR, 118, fr. V Programa electrónico DIM
Anexo 1

Declaración informativa de crédito al salario Febrero 15, 2006 LISR, 118, fr. V Programa electrónico DIM
Anexo 1

Clientes y proveedores Febrero 15, 2006 LISR, art. 86, fr. VIII Programa DIMM
Retenciones por servicios profesionales de personas físicas Febrero 15, 2006 LISR, art. 86, fr. IV Programa electrónico DIM
Anexo 2

Información sobre donativos otorgados Febrero 15, 2006 LISR, Art. 86, fr. IX, b) Programa electrónico DIM
Anexo 3

Retenciones de ISR y pagos a residentes en el extranjero con fuente de riqueza en territorio nacional.
Febrero 15, 2006 LISR, art. 86, fr. IX, a) Programa electrónico DIM
Anexo 4

Préstamos del extranjero Febrero 15, 2006 LISR, art. 86, fr. VII. Programa electrónico DIM
Anexo 4

Empresas integradoras. Declaración anual sobre operaciones realizadas por cuenta de sus integradas. Febrero 15, 2006. LISR, art. 84, fr. III. Programa electrónico DIM
Anexo 9

Información sobre operaciones a través de fideicomisos Febrero 15, 2006 LISR, art. 86, fr. XVI.
Declaración informativa sobre dividendos pagados o utilidades distribuidas
Febrero 15, 2006 LISR, Art. 86 fr. XIV, c) Programa electrónico DIM
Anexo 2

Contribuyentes que paguen intereses. Declaración en la que informen sobre los intereses pagados en el año de calendario anterior y de las retenciones efectuadas Febrero, 15, 2006 LISR, art. 59 Programa electrónico DIM
Anexo 2

Contribuyentes que paguen premios. Declaración en la que informen sobre premios pagados en el año de calendario anterior y de las retenciones efectuadas. Febrero 15, 2006 LISR, art.164 fr. IV Programa electrónico DIM
Anexo 2

Contribuyentes que realicen pagos por otros ingresos Febrero 15, 2006 LISR, art. 170 Programa electrónico DIM
Anexo 2

Personas Morales con fines no lucrativos:

Declaración informativa determinando remanente distribuible.
Declaración informativa de ingresos y erogaciones cuando no se determine remanente distribuible.
Febrero 15, 2006 LISR, art. 101 Forma 21
Programa electrónico
www.sat.gob.mx
Presentación vía Internet

Personas Morales con fines no lucrativos. Constancias de remanente distribuible a sus miembros
Febrero 15, 2006 LISR, art. 10,1 fr. IV Forma 37
Información sobre el ISR e IA diferido hasta diciembre 2004 por consolidación.
Febrero 28, 2006 DT 2004, Art. 3, fr. X.
RMF 2005, regla 3.5.14

Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. Febrero 28, 2006 LISR, art. 214. Programa electrónico DIM
Anexo 5

Información sobre IVA retenido. Febrero 28, 2006 LIVA, art. 32, frac. V. Programa electrónico DIM
Anexo 2

Declaración de prima en el seguro de riesgos de trabajo. Febrero 28, 2006 LSS 74 y RACERF 32 CLEM 22
Operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Conjuntamente con la declaración del ejercicio 2005.
LISR, art. 86, fr. XIII. Programa electrónico DIM
Anexo 9

Declaración anual ISR e IA del ejercicio 2005. Marzo 31, 2006 LISR, art. 86, fr. VI.

LIA 8
Forma 18. Personas Morales
Forma 19. Consolidación
Forma 20. Régimen simplificado
Forma 22. Dictaminados
Programa electrónico
www.sat.gob.mx
Presentación vía Internet

Información sobre el Impuesto al Valor Agregado. Marzo 31, 2006 LIVA, art. 32, fr. VII Programa electrónico DIM
Anexo 8

Manifestaciónla utilidad fiscal del ejercicio que represente la cantidad mayor (cumplimiento safe harbor)
Marzo 31, 2006 LISR, art. 216-BIS, fr. II, último párrafo Escrito libre
Relación de socios, accionistas o asociados, residentes en el extranjero de personas morales residentes en México, para efectos de quedar liberados de la obligación de inscribirlos al RFC. Marzo 31, 2006 CFF, art. 27, 4to párrafo. Regla 2.3.9. RMF 2005. Escrito libre

Programa DIM (Declaración Informativa Múltiple)

Disposiciones en RMF para 2005 (Capítulo 2.20):

Nota 1. Envío de la información contenida en el programa DIM:

En el caso de que se hayan capturado hasta 500 registros, el archivo con la información se presentaría vía Internet, a través de la página www.sat.gob.mx
Si la totalidad de los registros capturados son más de 500 registros, la información se deberá presentar en medios magnéticos(Disco de 3.5”, CD o DAT)
Nota 2. Declaración Informativa Múltiple ¿En medios magnéticos o en formato oficial?

Las declaraciones informativas deben presentarse vía Internet o a través de medios magnéticos. Sólo las personas físicas querealicen actividades empresariales cuyos ingresos no hubieran excedido en 2005 de $1’750,000.00 y personas físicas que no realicen actividades empresariales con ingresos inferiores a $300,000.00 en dicho ejercicio, que presenten hasta 5 registros en cada uno de los anexos, podrán optar por presentar la información mediante la forma oficial 30. En el caso de que las personas físicas hayan presentado en algún ejercicio declaraciones informativas vía Internet o a través de medios magnéticos, no podrán presentar dichas declaraciones mediante la forma oficial 30.

Nota 3.Personas morales dictaminados para efectos fiscales. De acuerdo con la Resolución Miscelánea vigente al día de esta publicación deben presentar la declaración simplificada anual utilizando la forma oficial 22 del programa electrónico, sin embargo la versión del DEM disponible en la página de Interneten este momento no incluye este formulario.

Nota 4.Emisión de constancias. Los contribuyentes que deban expedir constancias a través de las forma oficiales 37 (Constancia de sueldos, salarios, viáticos, conceptos asimilados y crédito al salario); 37-A (Constancias de pagos y retenciones de ISR, IVA e IEPS); 28(Constancias por pagos a residentes en el extranjero);podrán optar por utilizar en lugar de dichas formas, la impresión de los anexos 1, 2 y 4 del programa DIM.Tratándose del Anexo 1 del DIM, el mismo deberá contener sello y firma del empleador que lo imprime.

Aplicable a constancias por:
Sueldos, salarios, viáticos, conceptos asimilados y crédito al salario.
IVA retenido.
Pagos al extranjero.
Pagos por concepto de dividendos.
Fideicomiso para arrendamiento de inmuebles. Constancia de rendimientos
Pagos por premios. Constancia de ingreso y retención de impuesto.

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Buenos dias complementando, el iva de diciembre lo sigues declarando normal conla hoja de ayuda hasta elmomento no esta funcionando la solucion integral donde se contemplaba que se iba hacer por internet. saludos