Proporcion de iva

Que tal colegas, tengo una pequeña duda para el calculo de la proporción IVA los datos para sacar la proporcion de las actividades gravadas y exentas se utilizan las que se pagaron o las que se facturaron del mes que se esta pagando, ejemplo:


Valor de actividades gravadas facturadas: 10,000.00
Valor de actividades exentas facturadas: 5,000.00
Total de actividades: 15,000.00
Total de IVA trasladado al contribuyente efectivamente pagado: 3,500.00

Proporcion: 0.3333

Proporcion (0.333) x IVA (3,500.00)= 1,166.67 Iva acreditable


O es como en el siguiente caso:

Valor de actividades gravadas cobradas: 8,000.00
Valor de actividades exentas cobradas: 3,000.00
Total de actividades: 11,000.00
Total de IVA trasladado al contribuyente efectivamente pagado: 3,500.00

Proporcion: 0.2727

Proporcion (0.2727) x IVA (3,500.00)= 954.45 Iva acreditable


De antemano muchas gracias por su ayuda.