checando 2000 a 2006

....persona fisica,... inicio actividades 2000 como repeco,

... 2001 pasa a regimen gral, pregunta, ¿porque pasa?, decisión personal (opta) o en forma obligada al ya no reunir los requisitos para ser REPECO, voy a partir de que fué por decisión personal al convenir a sus intereses......

2002 y 2003 regimen intermedio,

... 2003 a la fecha 2006 actividad empresarial y profesional.

- En el 2001 comenta y si esta el movimiento en el edo de cta, que le prestaron $ 120,000.00, pero no existe ningun contrato de prestamo, pagares (dice que se lo presto una pm), ¿el depósito fué con cheque o efectivo?, dices no hay contrato ni pagarés, pero si fué préstamo tuvo que ser pagado en fechas posteriores, pregunto, ¿hay evidencia de esos pagos?, ahora bien, nadie dice que no pueda fabricarse el contrato, supongo la idea es a efectos de justificar la NO acumulación de dicha partida...

- En el 2001 que base se toma para realizar los pagos provisionales, que si no mal recuerdo eran trimestrales si no rebasaban un limite. Recuerdas bien, doy por descontado que se ubica en el supuesto de realizar pagos provisionales en forma trimestral, ya que el nivel de ingresos del año inmediato anterior máximos para aplicar dicha alternativa era por el orden de los 13'046,920.00 y al haber tributado como REPECO asumo no tiene problema en ese sentido... ahora bien, si su cambio a de REPECO a General fue voluntario (optar) se ubica en lo dispuesto en el 119-O de LISR y por tanto su pago provisional es el 2.5% de sus ingresos o bien aplicar el Coef. de Ut. que contemple el 62 de LISR... y aplicar dicho CU a los ingresos nóminales (ver 111 de LISR) y la tasa contemplada en el 10 de LISR... Ahora que si el cambio se origina por no reunir los requisitos para ser considerado como REPECO los pagos provisionales los determina conforme al 111 de LISR... Ingresos nominales, coef de ut y tasa... no recuerdo, pero me parece que en 2001 todavía existía la obligación de "ajuste a los pagos provisionales", la buena noticia es que el mismo podía estimarse...

- Del 2002 ala fecha es en base a flujo de efectivo, segun lleva cuenta pero a ojo de buen cubero hay muchos gastos que rebasan los $ 2,000.00 que se puede hacer. Sin cheque nominativo, no mucho, como no sea el fingir que hay cheque que lo ampare, registrarlo y deducirlo a sabiendas del riesgo inminente... ahora bien, el flujo de IVA conviene recordar inicia en marzo 2002, por lo que puede acreditarse IVA en crédito durante enero y febrero, igualmente los pagos de ISR de enero a marzo trimestral, de abril a junio factible trimestral y de julio en adelante mensual...

- que saldos iniciales se pueden tomar e inventario cuando se cambio a regimen general en el 2001 ( ya que era repeco y menos llevo control), poniendo ahora que 2002 y 2003 no se tiene obligacion de llevar estados financieros, el inventario y de mas conceptos ni caso les hizo. En el paso de REPECO a General cuida al menos que sean reales los datos relativos a los activos fijos, ya que los mismos pueden ser deducidos para efectos fiscales, revisa el 119-O antepenúltimo y penúltimo párrafos, sobre los saldos iniciales sin más sugiero tomes los que te resulten convenientes para cuadrar la realidad actual, es decir si necesitas que haya dinero en caja, dí que había, si ocupas un inventario alto o bajo para dejar un costo de ventas contable "creíble" pon el que necesites... todo ello al amparo de que como REPECO no tenía contabilidad y tú si tienes necesidad de amarrar datos... No es que sea lo que los puristas de la profesión recomiendan, pero si lo que la realidad y práctica imponen... Digo, si voy a rehacer una contabilidad como la que expones, ajusto todo donde no me afecte y ese es el REPECO...


- 2004 ala fecha reg act emp y prof que inventarios tomar. ( y es que la mercancia son refacciones en general, ya se imaginaran como vienen de analiticas las facturas de compra y en en sus ventas no las desglosa asi), Es decir, este amigo es enemigo de la toma física de inventarios... así las cosas y dado que la labor de realizar el inventario basado en facturas de compra y venta (inventario según libros) se antoja títanica o imposible, sugiero considerar que de las ventas de enero de cada año estimes en conjunto con el cliente un porcentaje que se considere que venía del inventario, cuidando siempre que el costo de ventas sea creíble para la actividad que desempeña... Digo, al menos lo que vende la primer semana de enero es casi un hecho que provenga de su inventario...


Pues ojala me puedan orientar, comentarios, anecdotas similares y que es lo que han hecho. Mis comentarios derivan de ello, anécdotas similares y lo que nos hemos visto en la necesidad de operar...

de momento es eso lo que expongo, pero seguro que saldran mas situaciones. ¿Más?, del mismo... ojo, como comentario al margen, revisa si el cliente conviene, ya que por los antecedentes es altamente probable sufras un mucho para cobrarle los honorarios..., desde luego que el va a decir que el contador aquello, pero tantos años y ¿hasta hoy se da cuenta?, nunca se preocupo...


Saludos

Jefe River