Registro contable ISR del mes y anual

Buenas estimados colegas, amigos y foristas del sitio, recordando años añejos cuando uno estudiaba contabilidad y sus cuentas "T" para posteriormente cuadrar la hoja de trabajo que incluia el balance gral. en si la hoja de trabajo era un ejemplo de un negocio en si, para asi determinar sus impuestos a que estan obligados los contribuyentes., bueno, como todos sabemos que las operaciones de un contribuyente incluidas sus impuestos deben de estar debidamente soportadas en contabilidad,(si estas ogligado de acuerdo al CFF)

El problema es que estoy batallando en como contabilizar el isr causado del mes y posteriormente como quedaria el asiento una vez que se pague este. y a futuro el registro del mismo pero anual

Pienso en este asiento.

OTROS GASTOS (RESULTADOS)
Isr estatal
IMPUESTOS POR PAGAR (BALANCE)
Isr estatal por pagar

Para registrar el impuesto determinado que aun no se entera al sat

Y una vez que se pague:

ANTICIPOS A IMPUESTOS (BALANCE)
Pagos provisionales de isr estatal

BANCOS

y volteo el primer asiento para cancelar dichas cuentas

Y cuando determine el isr anual:

ISR DEL EJERCICIO (RESULTADOS)

ANTICIPOS A IMPUESTOS

y ya una vez presentada la anual, hago el asiento de cierre del ejercicio cancelando las ctas de resultados.

En este caso expuse isr estatal, se que por ser intermedio no existe la obligacion de llevar cantabilidad de acuerdo al cff y su reglamento, pura simplificada, pero mas que nada para llevar un orden de los movimientos del cliente, con la intencion de tener todo soportado en contablidad respecto a sus movimientos y pagos de impuestos, como ven ustedes colegas estare bien en mis ejemplos de registros contables?

respecto al iva ya hice asientos y cancele el acreditable y el trasladado, para obtener un impuesto por recuperar o por pagar en su caso, gracias

quiero mencionar ademas que tengo el programa microsip 2000, ahi hago mis registros, de casualidad tendran algun manual de uso del mismo que me pudieran facilitar, ya he buscado y no he encontrado

CPJMERJR escribió:

...como contabilizar el isr causado del mes y posteriormente como quedaria el asiento una vez que se pague este. y a futuro el registro del mismo pero anual...

1) Asiento contable del ISR mensual:

CARGOS:
IMPUESTOS POR RECUPERAR (Cta de activo circulante)
Pagos provisionales ISR

ABONOS:
CONTRIBUCIONES POR PAGAR (Cta de pasivo a corto plazo)
Pago provisional de ISR

Este asiento lo efectuas el día último de cada mes, cuando determinas el ISR correspondiente al mes de que se trate.

Cargas a la de activo Circulante, por la cantidad determinada del PP del mes de que se trate. Por ej. en enero CARGAS el de Ene, en Feb el de Feb, y así sucesivamente, de tal manera que al término del ejercicio tendras acumulado el saldo de los pagos provisionales determinados a lo largo del ejercicio.

Abonas a la de pasivo a corto plazo, en razón de que ésta cuenta te representa la cantidad del PP que debes pagar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel a que corresponda el pago.

2) Asiento contable del pago del ISR mensual:

CARGOS:
CONTRIBUCIONES POR PAGAR (Cta de pasivo a corto plazo)
Pago provisional de ISR

ABONOS:
BANCOS
BBVA

Este asiento lo efectuas el día en que hagas tu pago provisional, por ejemplo el 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago.

Cargas a la de pasivo a corto plazo, dado que al estar realizando el PP, estas cancelando dicha obligación, es decir, la estas cumpliendo.

Abonas a la de bancos, dado que de allí salen los recursos con que efetuas tu pago provisional.

Hasta aquí, estos sería los 2 asientos que harías a lo largo del ejercicio. El 1, cuando determinas tu PP, con el objeto de reconocerlo como obligación de pago, y el 2, cuando cumples dicha obligación es decir cuando efectúas tu PP en cuestión.

Una vez que concluye el ejercicio; y toda vez que el ISR se causa por ejercicios, es necesario reconocerlo en tu resultado anual. Al igual que tus pagos provisionales, el cálculo anual lo haces en forma externa a tu contabilidad, es decir, en papeles de trabajo, para que una vez determinado tu ISR anual, lo reflejes en tu contabilidad. El asiento sería éste:

3) Asiento contable del ISR anual:

CARGOS:
ISR DEL EJERCICIO (Cta de resultados)
ISR 2009

ABONOS:
CONTRIBUCIONES POR PAGAR (Cta de pasivo a corto plazo)
ISR del Ejercicio

Este haciento lo haces el último día del ejercicio (con fecha 31/12/2009), para reconocer en tu resultado anual, el monto del ISR correspondiente. La intención es saber cual será la cantidad en que se verá disminuida tu utilidad con motivo del ISR derivado de dicha utilidad.

Cargas, a la cuenta de resultados, precisamente para afectar a tu utilidad.

Abonas a la cuenta de pasivo, para reconocer el ISR anual que deberás pagar, a más tardar el último día de abril de 2010, dado que ene sa fecha vence el plazo para presentar tu declaración anual.

4) Presentación de la declaración anual:


CARGOS:
CONTRIBUCIONES POR PAGAR (Cta de pasivo a corto plazo)
ISR del Ejercicio

ABONOS:
IMPUESTOS POR RECUPERAR (Cta de activo circulante)
Pagos provisionales ISR

Éste asiento lo efectúas cuando presentas tu declaración anual (30/04/2010)

Cargas a la cuenta de pasivo a corto plazo, DADO que estas "pagando" "cumpliendo" y/o "declarando" tu ISR anual, es decir, cumples esa obligación x eso se cancela el pasivo.

Abonas a la cuenta de impuestos por recuperar, precisamente por la subcuenta Pagos provisionales de ISR, dato que el monto de éstos es acreditable VS tu ISR anual.

RESUMEN:

- En el asiento 1, determinas tu PP al mismo tiempo que queda reflejado como un pasivo, mismo que debe cumplimentarse en les siguiente (día 17 a más tardar).

- En el asiento 2, cumples el pasivo reflejado en el asiento 1, es decir, haces tu PP.

- En el asiento 3, determinas tu ISR, mismo que afecta tu resultado anual y queda a su vez reflejada como pasivo, mismo que se debe cumplir el día último de abril.

- En el asiento 4, lo que se hace es PAGAR tu ISR anual determinado en el asiento 3, puse pagar entre comillas, pues en este momento no pagas nada, solo cumples la obligación formal, no pagas, dado que a lo largo del ejercicio ya efectuaste pagos a cuente de dicho ISR anual, por ello, aplicar vs el ISR anual el monto de los PP realizados a lo largo del ejercicio, por ello, ésta última cuenta aparece abonada.

Alberth escribió:

... haciento...

...ene sa fecha...

...en les siguiente...

...a cuente...

Perdona las fallas horrográficas (ortográficas), son errores de dedo que espero no alteren el sentido de lo que se quiso transmitir.

Deben decir, en el mismo órden de arriba:

asiento
en esa fecha
el mes siguiente
a cuenta

Si hubiera otras no advertidas (x el tiempo), perdona.

Buenas noches.

No te apures colega, muchas gracias por tu valioso tiempo en checarlo y darme un buen consejo.

Ese mismo procedimiento contable lo puedo aplicar inclusive para IETU, (por ser este federal y tratable fiscalmente como el ISR), nada mas seria cuestion de cambiarle el dato de la subcuenta?

Sí, el mismo esquema es aplicable a IETU, dado que ambos impuestos comparten las siguientes similitudes:

a) Ambos son impuestos a la utilidad.
b) Ambos se causan por ejercicio
c) Ambos contemplan la obligatoriedad de hacer pagos provisionales a cuenta del impuesto anual.

Por ello, el mismo esquema mostrado es aplicable para efectos del IETU, para ello, en todo lo que dice ISR debe decir IETU.